Выплатят ли годовую премию при увольнении

Входит ли премия в расчет среднего заработка? Как учитывать премию в расчете среднего заработка работника?

Выплатят ли годовую премию при увольнении

Законодательство РФ предусматривает наличие ряда выплат, которые рассчитываются по среднему заработку за определенный период. Для получения результата требуется учитывать все составляющие зарплаты – включая премии. А из-за того, что видов премиальных выплат достаточно много, желательно знать определенные нюансы их учёта при вычислении среднего заработка.

Необходимость в расчёте средней зарплаты

Узнать размер среднемесячного, среднегодового или рассчитываемого за другие сроки заработка может потребоваться в таких ситуациях:

  • при расчётах отпускных и командировочных;
  • для определения размеров выходного пособия при увольнении работника;
  • при получении суммы начислений во время простоев предприятия;
  • для работника, переводимого на работу с меньшим заработком, величина которого нее должна быть меньше среднего на предыдущем рабочем месте.

Понятие «среднего заработка» не следует путать с суммой, устанавливаемой государством. Показатель средней зарплаты, применяющийся для расчётов алиментов и других выплат, рассчитывается особым способом и относится к стране в целом. Его рассчитывают ежегодно, не изменяя размеров суммы до конца расчётного периода.

Средняя зарплата в России в 2017 году. А также в Москве, Санкт-Петербурге и в регионах!

Согласно правительственному постановлению №922 от 24.12.2007, все премиальные выплаты обязательно учитываются при расчетах средних зарплат сотрудников. Причём, если размеры отпускных, командировочных или выходного пособия рассчитываются до того, как премия начисляется, требуется выполнить перерасчёт. А затем выплатить работнику недостающую сумму.

В случаях, когда работник постоянно выполнял свои обязанности в течение рассматриваемого периода (то есть года), годовая премия учитывается в полном размере (100%). Но, если за этот период у него были нерабочие дни, появляется два варианта событий:

  • для организаций, начисляющих годовую премию по факту, а не по отработанному сотрудником времени, при расчётах учитывается только её часть – пропорционально периоду работы;
  • на предприятиях, годовые премиальные выплаты работникам которых зависят от реального времени работы, в формуле среднего заработка годовая премия используется полностью.

В качестве примера может быть рассмотрена ситуация, когда сотрудник организации отправляется в отпуск 25 января 2018 года. Расчёт выполняется в бухгалтерии в начале месяца с учётом заработка за отработанный работником год (см.

Лучшие бухгалтерские программы: сравнение, достоинства и недостатки). За это время он получил 350 тыс. руб. зарплаты, 10 тыс. руб. за пятидневную командировку и 60 тыс. руб. годовой премии за 2016-й год. Перед уходом в отпуск весь персонал организации получает годовую премию в размере 70 тыс.

руб. (по факту, без учёта отработанного времени) за 2017-й год.

Расчёт выполняется следующим образом:

  • при расчётах используется не 247 рабочих дней 2017-го года, а 242, так как 5 дней сотрудник находился в командировке;
  • согласно действующему законодательству РФ, премия за 2016-й год не учитывается в расчётах из-за того что период, за который она выплачена, не относится к предыдущему календарному году;
  • годовые премиальные выплаты за 2017-й год учитываются при определении среднего заработка только после их начисления.

При предварительном расчёте отпускных ещё не выплаченные 70 тысяч не учитываются – так же как и 60 тысяч за предыдущий расчётный период.

И получаемая уходящим в отпуск сотрудником сумма требует пересчёта – но во внимание принимаются не 70000, а 70000 х 242/247 = 68583 рубля. А отпускные ему выплатят дважды.

Основную сумму сразу, дополнительную – после прихода премии за 2017-й год и внесения изменений в формулу.

Может ли зарплата быть меньше МРОТ?

Постановление Правительства РФ предусматривает, что при определении средней зарплаты учитывают все виды премий, отражённых в нормативной документации организации. К ним относятся и годовые премиальные выплаты за расчётный период. Учёт не требуется только в тех случаях, когда в документах компании отсутствует пункт, где прописано начисление годовых премиальных выплат сотрудникам.

Если премию за год назначили не в соответствии с коллективным договором или другой документацией, а по иным причинам, её размер не повлияет на среднюю зарплату. Исправить ситуацию можно, изменив положения соответствующих документов. Или отнести годовую премию к другим видам выплат – разовым, которые учитываются в любом случае.

МРОТ с 1 января 2017 года в России — Региональный МРОТ и прожиточный минимум

К разовым премиальным выплатам, требующим полного учёта, относят такие виды премий:

  • полученные за трудовые показатели;
  • выплачиваемые к праздничным или юбилейным датам;
  • назначенные за качественно выполненное работником определённое задание.

Если разовую премию выплатили за период времени – строящийся несколько месяцев объект или перевыполнение плана – требуется воспользоваться формулами. Для сотрудников, полностью отработавших указанный период, разовая выплата выплачивается целиком.

Работникам, находившиеся в командировке или не выполнявшие свои обязанности по другой причине, заплатят меньше – в соответствии с отработанным временем.

Меньшую сумму получит и сотрудник, не числившийся в компании часть срока, за который выплачивается премия.

В п. 15 положения №922 от 24.12.2007 предусматривается порядок определения среднего заработка, исходя из которого, следует, что при учёте квартальных премиальных выплат принимается во внимание месяц начисления. А период, в течение которого начислена премия, не учитывается.

Поэтому, в отличие от учёта годовых премиальных, квартальные включаются в формулу определения среднего дохода, если они получены сотрудником во время расчётного периода. И, например, за один год отпускные могут рассчитываться по трём премиям за кварталы, а в другой – по пяти.

Размеры квартальных премиальных выплат берутся полностью, если сотрудник отработал всё время, за которое они были выплачены. В других случаях выполняется перерасчёт по каждому кварталу пропорционально отработанному времени – но только в пределах расчётного периода. Для примера можно рассмотреть 2 ситуации:

  1. Сотрудник отработал без перерывов с сентября 2016-го года по август 2017-го года. В сентябре 2016-го года им была получена премия в размере 10 тыс. руб. за третий квартал;
  2. Работник выполнял свои должностные обязанности в течение того же периода. Но квартальную премию в размере 15000 руб. получил в марте 2017 года за первый квартал. При этом он не работал по уважительной причине в течение всего февраля.

В первом случае для определения среднего заработка берётся 100% квартальной премии, полученной в начале расчётного периода. При этом не имеет значения, что в июле и августе 2016-го года сотрудник не числился на предприятии. Главное, что им был полностью отработан год, принятый за расчётный. И в формуле будет фигурировать значение в 10000 рублей.

Для второй ситуации месяц, в течение которого сотрудник не исполнял свои обязанности, попадает в расчётный период, так же как и квартальная премия. Это позволяет уменьшить размер учитываемой при определении среднего заработка суммы.

Премиальная выплата за период с января по март 2017-го года учитывается частично – с коэффициентом (136+175)/(136+143+175) = 0,685. Цифры в расчёте равны количеству рабочих часов, соответственно, в январе, феврале и марте.

И для формулы среднего дохода для определения отпускных будет использовано значение 15000 х 0,685 = 10275 рублей.

Как экономить деньги при маленькой зарплате: все проще, чем кажется на первый взгляд

Итоги

Нюансы расчётов средних заработков сотрудников организации, уходящих в отпуск, увольняющихся или отправляющихся в командировку, полностью регулируются соответствующим положением Правительства страны (см. Премии при расчёте отпускных в 2017 году.

Порядок начисления премий). В этом же документе можно найти ответы на возникающие вопросы.

И, кроме перерасчётов пропорционально отработанному времени, следует учитывать, что все премии, включаемые в формулу среднего дохода, должны указываться в тексте локальных нормативных актов компании.

Если документы организации не содержат упоминания о премиальных выплатах, суммы не участвуют и в расчётах. Чаще всего это касается премий, не связанных с трудовой деятельностью работников. Или материальных поощрений, не отражённых в договоре, который заключается с сотрудником без его устройства на предприятие.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/vhodit-li-premiya-v-raschet-srednego-zarabotka/

Премия после увольнения

Выплатят ли годовую премию при увольнении

Годовая премия начисляется за полный календарный год. Когда бухгалтер рассчитывает вознаграждение, он должен учитывать много факторов: увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон; время, отработанное по факту; стаж работника.

При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем.

Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия.

Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.

Ошибка при выплате премии

При расчете уже выплаченного вознаграждения может обнаружиться ошибка, которая приводит к завышению или к занижению ее суммы. Ошибки бывают счетные или они связаны с неправильным применением правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, ее можно исправить, начислив необходимую сумму поощрений. Если сумма выплаченной премии завышена, работодателю, который хочет вернуть излишне выплаченные деньги, нужно обращаться в суд. Решение суда будет положительным, если получится доказать, что была допущена счетная ошибка.

Если при начислении вознаграждения была допущенная любая иная ошибка, бывший сотрудник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму.

Александра Аверьянова

Начисляйте премии, зарплату, отпускные и больничные в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, платить налоги, отправлять отчеты через интернет. Избавьтесь от авралов и рутины, ознакомьтесь со всеми возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней.

Денежные выплаты при увольнении

Процедура расторжения трудовых отношений строго регламентирована. В общих случаях, когда инициатором стал наниматель или сам работник, увольнение производится в соответствии со строго установленным порядком.

ТК РФ предусматривает, что в независимости от того, кто инициировал прекращение трудового сотрудничества, наниматель обязан произвести полный расчет с работником. Под полным расчетом понимается не только начисление обязательных сумм, но и удержание положенных денег.

Данная процедура законна, так как после расторжения договора стороны прекращают всякие правовые отношения и доказать факт невыплат или переплат можно только в судебном порядке.

При расторжении трудового соглашения работодатель должен:

  1. Начислить;- заработную плату за отработанный период, включая обязательные доплаты,- премию, положенную по контракту,- компенсацию за дни неиспользованного отпуска.
  2. Вычесть из общих насчитанных сумм:- подоходный налог в размере 13%,- суммы, удерживаемые по исполнительным листам, не более установленногоежемесячного размера,- средства за спецодежду, если работник утратил ее или не желает возвращать,- иные деньги, удерживаемые по заявлению работника с его заработной платы.

Разность между начисленными средствами и удержанными должна быть выдана увольняемому на руки или перечислена на банковскую карту не позднее дня его увольнения.

Право на получение премии

Большинство организаций вводят регулярную систему премирования, когда премия выделяется не по личному желанию руководства, а по результатам труда.

Системы премирования бывают разными, они могут исчисляться индивидуально или коллективно, выдаваться ежемесячно, поквартально или единожды в год.

Как бы там ни было, но претендовать на премию могут только те сотрудники, у которых в трудовых соглашениях прописан пункт о премировании или такой пункт установлен иными локальными нормативными актами предприятия. Но даже наличие оговоренного пункта сводит претензии на нет, если, например, результаты работы были неудовлетворительны и прибыли за указанный период не наблюдалось.

Кроме рентабельности предприятия, обратить внимание стоит еще и на то, какая именно формулировка прописана в документах. Многие работодатели столь хитро оговаривают условия начисления премиальных, что в некоторых случая при увольнении работник автоматически теряет право на их получения.

Право на премирование имеет любой сотрудник организации, если только это коллективное, а не индивидуальное поощрение.

Премия по итогам работы начисляется основным сотрудникам, временным, совместителям и даже тем, кто находится на испытательном сроке.

В исключительных случаях материальное поощрение не выплачивается, например, при сокращении сотрудников в связи с отсутствием рентабельности производства.

Премирование уволенного сотрудника

Право на премирование оговаривается целым рядом локальной документации:

  1. Коллективным договором.
  2. Положением об оплате труда.
  3. Положение о премировании.
  4. Трудовой договор.

Если в одном из этих документов прописаны премиальные выплаты, то работник может рассчитывать на их получение, но при обязательном учете тех условий, которые указаны в ЛНПА.

Премия за месяц выплачивается, как правило, перед увольнением, вместе с остальными компенсационными пособиями. Но и здесь могут быть вариации, если премирование подразумевает ежемесячный расчет прибыли и установление процента в зависимости от величины данного показателя, то вполне возможно, что подсчитать ее главбух при увольнении не сможет, не имея данных.

При предусмотренных квартальных и/или годовых премий законодательство обязывает нанимателя произвести расчет даже с теми сотрудниками, которые уже были уволены ранее, ведь фактически они имели непосредственное отношение к прибыли за указанный период.

Следует учитывать, что расчет суммы премиальных будет производиться исходя из отработанного периода, а не того отрезка времени, за который они предоставляются.

Годовая, ежеквартальная премия

Премиальные выплаты за квартал или за год выплачиваются по прошествии указанного периода. Связано это с необходимостью подготовки всей документации за истекший период и подсчета возможного процента поощрений за слаженную работу. Конечно, такой подход не позволяет оплатить указанные суммы при увольнении, поэтому они выплачиваются в том же режиме, что и основным работникам.

Расчет суммы премиальных производится следующим образом:

  1. Определяется процент премии общий за указанный период.
  2. Высчитывается общий доход работника за указанный период.
  3. Если квартал или год был отработан не полностью, то оплачивается лишь то количество месяцев, которое было отработано полностью.
  4. Процент выплат умножается на фактический доход и получается сумма поощрения.
  5. Из полученной суммы вычитают НДФЛ 13%.

Однако такой расчет не будет окончательным. Начисление премиальных сумм за истекший период, автоматически увеличивает доход за прошедший год, что сразу же сказывается на сумме компенсации за неиспользованный отпуск. При увольнении расчетные суммы подсчитываются исходя из фактически заработанных за 12 месяцев средств.

При начислении квартальных или годовых сумм взятый ранее доход автоматически увеличивается, что делает ранее произведенный расчет компенсации неверным. По этой причине вместе с начислением премии наниматель обязан пересчитать суммы расчетной компенсации, а также вычесть из разности подоходный налог в бюджет государства.

Причины отказа в выплате

Если оперировать нормами Трудового кодекса, то отказать в оплате премиальных уволенному человеку нельзя. Трудовое законодательство устанавливает лишь одно ограничение при таком начислении – соответствие оплаты отработанному времени. На практике получить квартальные или годовые суммы не так и просто.

Наниматель может отказать в оплате если:

  1. Коллективный договор или положение о премировании устанавливает, что поощрения выдаются лишь тем, кто отработал полностью необходимый период. В этом случае, отработав лишь 11 месяцев из года, сотрудник будет лишен права на получение премиальных.
  2. Оплата премиальных прописана в локальной документации как стимулирующая. Данный факт подразумевает, что поощрение дается за отработанный период, но лишь ныне работающим сотрудникам, в целях стимуляции их трудовых процессов.

Причины могут быть и не обоснованы документально. Поэтому каждый отдельный случай невыплат требует отдельного разбирательства.

Судебная практика

Красноглинский районный суд г. Самары рассмотрел дело по иску уволенного сотрудника, с которым не были произведены своевременные расчеты по квартальному премированию.

Истица заявляла требования по выплате ей квартальной премии, а также начислению пени за задержку денежного поощрения. До начала судебного заседания работодатель произвел выплату премиальных в полном объеме, но без учета компенсационных сумм. Истец скорректировала свои требования, заявив о желании взыскать пеню за выдачу квартальных.

Ответчик предъявил локальные документы, которые указывали на принятый в организации порядок выплат квартальных поощрения.

В них было указано, что расчет премии производится по 15-го числа второго месяца, который следует за уже отработанным кварталом. А на выплату квартальных начислений отводится весь период до конца текущего квартала.

Что и было сделано по отношению к уволенному. Поэтому требования о компенсации ответчик считал неправомерными.

Суд рассмотрел дело и установил, что нарушение законодательных норм в части начисления и выплаты премиальных, не установлено, а потому истец не получил удовлетворения по данной сегменту требований.

Решение от 24 мая 2017 г. по делу № 2-850/2017

Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?

Действующие в современных условиях системы оплаты труда очень часто формируют зарплату, составляя ее из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Одной из этих частей являются стимулирующие выплаты, к числу которых относятся премии. Как правило, премия, входящая в систему оплаты труда, начисляется за результаты работы в течение какого-либо периода и является достаточно регулярной выплатой.

Чтобы премия имела законную силу, все правила ее начисления должны быть отражены в одном из внутренних нормативных актов работодателя, согласованном с представителями трудового коллектива (профсоюзом). К числу таких актов ТК РФ относит (ст. 135):

  • положение об оплате за труд;
  • коллективный договор;
  • положение о премировании (стимулировании);
  • трудовое соглашение, если премия установлена индивидуально для конкретного работника.

О правилах оформления положения об оплате за труд читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец».

Обычно в документе, посвященном премиям, указывают и те ситуации, при которых сотрудник лишается права на получение премии. Обязательным является ознакомление каждого из работников с содержанием нормативного акта о премировании под расписку.

Источник: https://daniladunaev.ru/premiya-posle-uvolneniya/

Премия после увольнения: как ее оформить и как правильно начислить налоги

Выплатят ли годовую премию при увольнении

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛРАСЧЕТЫ С РАБОТНИКАМИ

  • Новости
  • Расчеты с работниками

Премия после увольнения: как ее оформить и как правильно начислить налоги 28 мая 2018 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

В заключительной части цикла статей, посвященных премированию работников, остановимся на весьма распространенной ситуации. Речь пойдет о выплате премии сотруднику, который к моменту получения премии в компании уже не работает. В связи с этим возникают вопросы: можно ли (и нужно ли) выплатить ему премиальные суммы; когда и как именно их следует перечислить? Кроме этого, бухгалтеру придется разбираться с налоговыми последствиями такой выплаты. Сегодняшняя статья поможет ответить на все обозначенные вопросы.

Начнем с кадровой стороны вопроса. Порядок выплаты премий сотрудникам, с которыми на момент начисления (перечисления) поощрения трудовой договор прекращен, законодательно никак не урегулирован. Понятно, что если эта премия является частью зарплаты, то действуют правила статьи 140 ТК РФ.

Она гласит, что все суммы, причитающиеся работнику, должны быть выплачены в день его увольнения. Это значит, что еще до дня увольнения сотрудника нужно решить вопрос о начислении ему премии, являющейся частью зарплаты.

И если сотрудник эту премию заработал, то ее положено выплатить в день увольнения.

Именно поэтому в отношении премий, «завязанных» на некие критерии, которые невозможно определить до окончания месяца, рекомендуется закрепить в локальном акте организации (например, в положении о премировании) условие о том, что для получения такой выплаты человек должен отработать полный месяц.

Хотя в некоторых случаях и это не дает стопроцентной гарантии того, что компания сможет своевременно перечислить премию увольняющемуся сотруднику.

К примеру, проблема может возникнуть, если для расчета премии нужны некие общекорпоративные показатели за прошедший месяц, а работник увольняется в первые дни следующего месяца. Никаких исключений для такой ситуации в статье 140 ТК РФ не сделано.

Поэтому работодатель обязан обеспечить своевременное получение данных, необходимых для расчета премии, которая составляет часть зарплаты увольняющегося сотрудника.

Если по тем или иным причинам собрать эти данные к дате увольнения не получается, поощрение все равно должно быть выплачено, хоть и с опозданием (апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 09.07.14 № 33-4342/2014, определение Приморского краевого суда от 10.03.15 № 33-1928).

В этом случае на причитающуюся работнику сумму придется начислить проценты исходя из ключевой ставки Банка России (ст. 236 ТК РФ). Кроме того, выявление факта выплаты премии после даты увольнения может стать основанием для штрафа по части 6 статьи 5.27 КоАП РФ.

Таким образом, вводя в компании ежемесячное премирование, составляющее часть зарплаты, нужно заранее продумать порядок расчета премии увольняемым работникам, чтобы не стать «нарушителем поневоле».

Теперь перейдем к премиям-поощрениям (о том, какие выплаты относятся к таким премиям, и как их корректно оформить см. «Премируем работников правильно: как оформить премии в организации»).

Чаще всего бывает, что на дату увольнения работника руководитель компании еще не принял решение о таком премировании, и более того, не известно, будет ли оно принято вообще.

Например, работник увольняется в начале января, а в феврале издается приказ о выплате премии за прошедший год (когда человек еще работал в компании).

Очевидно, что в данном случае норма статьи 140 ТК РФ о выплате причитающихся работнику сумм в день увольнения не применяется. Порядок выплаты премий-поощрений после увольнения работников регулируется исключительно положениями трудовых договоров и локальных актов организации.

И если на основании указанных документов такая премия выплачиваются, в том числе и тем сотрудникам, с которыми трудовой договор на момент ее начисления (выплаты) прекращен, работодатель обязан перечислить эту премию.

Данный вывод подтверждается судебной практикой (апелляционное определение Мосгорсуда от 18.05.15 № 33-14529/2015, определение Приморского краевого суда от 14.01.15 № 33-319, апелляционное определение Пермского краевого суда от 18.11.

13 № 33-10685/2013).

В заключение этой главы остановимся на вопросах налогообложения производственных премий, выплачиваемых после увольнения, и начисления на эти суммы страховых взносов (также см. «Налоги с премии: начисляем НДФЛ и взносы, учитываем в расходах, отражаем в отчетности»).

Вне зависимости от типа премиальной выплаты (премия как часть зарплаты или премия-поощрение), она является выплатой, осуществленной в рамках трудовых отношений. А значит, признается объектом обложения страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.

98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»). Такой позиции придерживаются чиновники Минтруда России (письмо от 02.09.13 № 17-3/1450, см. «Минтруд сообщил, нужно ли начислять страховые взносы на вознаграждения, выплаченные уволившимся работникам») и Минфина России (письмо от 16.11.16 № 03-04-12/67082, см.

«Минфин: разъяснения Минтруда о порядке уплаты страховых взносов будут актуальными и в 2017 году»).

Производственные премии, в том числе те, что выплачены уволенным работникам, можно учесть в составе расходов на оплату труда как при общей системе налогообложения, так и при УСН (п. 2 ст. 255 НК РФ, подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России от 25.10.05 № 03-03-04/1/294).

И, наконец, при перечислении любого типа премий после увольнения работника необходимо удержать НДФЛ. Дело в том, что статья 226 НК РФ никак не связывает выполнение обязанностей налогового агента с наличием или отсутствием трудового договора с физлицом, в пользу которого выплачивается доход.

Выплата премии после смерти работника

На практике встречается и более сложная ситуация: на момент выплаты премии сотрудник скончался. Как в таком случае поступить с премиальной суммой?

Согласно подпункту 6 части 1 статьи 83 ТК РФ, смерть сотрудника является безусловным основанием для прекращения заключенного с ним трудового договора. Порядок расчетов по выплатам, которые причитаются умершему работнику, регламентирован статьей 141 ТК РФ.

В ней сказано, что заработная плата, не полученная ко дню смерти работника, выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего на день его смерти. Как видим, в данной норме речь идет только о зарплате.

А значит, порядок выплаты премий в случае смерти работника будет зависеть от их типа.

Если поощрение является частью заработной платы, то на него в полной мере распространяются положения статьи 141 ТК РФ. То есть если на момент смерти работника ему полагалась такая премия, то ее надо выплатить его родственникам на основании их заявления.

Аналогичным образом нужно поступить и с премиями, которые были начислены уже после смерти сотрудника, но на основании производственных результатов, достигнутых им при жизни (апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 09.07.

14 № 33-4342/2014, определение Приморского краевого суда от 10.03.15 № 33-1928).

Порядок выплат премий-поощрений, которые полагались умершему сотруднику, определяется только на основании положений трудовых договоров и локальных актов организации. Чтобы родственники умершего работника могли получить такую премию, в этих документах достаточно прописать общее правило о том, что премия-поощрение выплачивается, в том числе и тем сотрудникам, с которыми трудовой договор на момент ее начисления (выплаты) прекращен. Ведь, как уже упоминалось, смерть работника является основанием для прекращения трудового договора.

Переходим к вопросу налогообложения премий, выплаченных после смерти работника. Согласно пункту 3 статьи 226 НК РФ, налоговый агент исчисляет сумму НДФЛ на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК РФ.

Удержать исчисленный НДФЛ нужно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Поскольку в рассматриваемом случае на дату фактической выплаты (перечисления) дохода налогоплательщик скончался, это влечет прекращение обязанности по уплате налога (подп. 3 п. 2 ст. 44 НК РФ).

Возникает ли такая обязанность у родственников работника при получении причитающейся ему премии? Статья 1183 Гражданского кодекса РФ гласит: суммы заработной платы и приравненных к ней платежей, подлежащие выплате наследодателю, но не полученные им при жизни, выплачиваются в порядке наследования проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам, независимо от того, проживали они совместно с умершим или нет. А на основании пункта 18 статьи 217 НК РФ доходы, получаемые в порядке наследования, не облагаются НДФЛ.

Соответственно, у работодателя не имеется оснований удерживать НДФЛ, исчисленный с суммы премии умершего работника, при ее выплате его родственникам (письмо Минфина России от 06.10.16 № 03-04-05/58142). Этот вывод применим как к премиям-поощрениям, так и к премиям, которые являются частью зарплаты.

Напомним также, что суммы, указанные в статье 217 НК РФ, не отражаются в отчетности по НДФЛ (письма Минфина России от 18.04.12 № 03-04-06/8-118 и ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/5106). А значит, включать в справку 2-НДФЛ и в расчет 6-НДФЛ выплаты, перечисленные родственникам умершего работника, не надо.

Что касается страховых взносов, то оснований для их уплаты в рассматриваемой ситуации также не имеется. Поясним почему.

На самом деле, в статье 422 НК РФ не сказано, что премиальные выплаты, перечисленные родственникам умершего работника на основании статьи 141 ТК РФ или статьи 1183 ГК РФ, освобождаются от обложения страховыми взносами.

Вместе с тем, чиновники Минтруда России и ФСС РФ считают, что если на момент начисления указанной выплаты организация располагает информацией о смерти работника, то выплата не облагается страховыми взносами, поскольку в связи со смертью работника прекращается трудовой договор.

Кроме того, данное лицо уже не сможет получить обеспечение по соответствующему виду страхования, то есть не будет реализована основная цель обязательного социального страхования. Такая позиция изложена в пункте 4 приложения к письму ФСС РФ от 14.04.15 № 02-09-11/06-5250 (см.

«ФСС высказался о начислении страховых взносов на различные выплаты в пользу работников в сложных ситуациях») и письме Минтруда России от 20.02.13 № 17-3/292. По мнению Минфина России, данные разъяснения применимы и в отношении страховых взносов, уплачиваемых в соответствии с главой 34 НК РФ (письмо от 16.11.16 № 03-04-12/67082, см. «Минфин: разъяснения Минтруда о порядке уплаты страховых взносов будут актуальными и в 2017 году»).

Кроме того, Минфин России в письме от 24.04.

17 № 03-15-06/24374 отметил, что вознаграждение, которое причитается умершему сотруднику, а выплачивается его родственникам на основании статьи 141 ТК РФ или статьи 1183 ГК РФ, не является объектом обложения страховыми взносами, так как перечисляется не в рамках трудовых отношений. Трудовой договор с умершим работником прекращен в связи с его смертью, а его родственники не состоят в трудовых отношениях с его работодателем.

Выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, не отражаются в расчете по страховым взносам (письмо ФНС России от 08.08.17 № ГД-4-11/15569@).

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2018/5/13519

Премия после увольнения: расчет, выплата — Контур.Бухгалтерия

Выплатят ли годовую премию при увольнении

Компенсационные выплаты после увольнения работника представляют для него большой интерес. Работодатели часто отказываются выплачивать премию после ухода сотрудника. Далее мы попробуем разобраться, нужно ли выплачивать премию после увольнения или нет.

Можно ли выплатить премию после увольнения

В законах не прописано четко, что выплата премии после увольнения сотрудника обязательна. Многие работодатели нарочно говорят, что прямых указаний государства по поводу выплаты премии нет, тем самым лишая работников компенсации. Однако сотрудник, который не нарушал трудовой договор, может претендовать на выплату премии после увольнения.

Нормативно-правовая база

Начисление премии происходит согласно статье 129 ТК РФ. В этом документе говорится, что если человек уволен, это не должно лишать его права на получение заслуженной компенсации. 

Условия для начисления премии сотруднику после увольнения

Есть условия для выплаты премии после оставления сотрудником организации:

  • сотрудник должен работать в период начисления вознаграждения;
  • соблюдение условий трудового договора;
  • отсутствие в нормативном акте о премировании оговорки, что начисление премии после увольнения не осуществляется.

Начисление годовой премии

Годовая премия начисляется за полный календарный год. Когда бухгалтер рассчитывает вознаграждение, он должен учитывать много факторов: увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон; время, отработанное по факту; стаж работника.

При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем.

Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия.

Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.

Расчет и выдача премии после увольнения

Начисленная уволенному работнику премия попадет в расходы на оплату труда в месяце начисления (для включения в состав расходов важно, чтобы такая премия упоминалась в трудовом договоре или локальном акте). Издайте приказ формы Т-11, бухгалтерия начислит деньги, выдаст их работнику и отразит в бухучете:

  • Начисление отражается в корреспонденции со счетом 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76. 
  • Также делаем проводку по начислению НДФЛ с премии: Дт 76 Кт 68.
  • Выплата отражается в проводке Дт 76 Кт 50 (51).
  • С премии платятся страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — стандартными проводками на затраты, суммы разбиваются по соответствующим субсчетам счета 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.

Поощрения начисляются после того, как работник ознакомился под роспись с нормативным актом. Если он будет не согласен с суммой компенсации, ему придется написать руководителю организации заявление с причиной и характером претензии.

При каких условиях работодатель может отказать в выдаче премии

После увольнения работника выплата поощрения не обязательна. Руководитель может отказать в выплате компенсации. В такой ситуации дело может дойти до суда, и суд будет на стороне работодателя при условиях:

  • примечание в трудовом договоре об ограничениях начисления поощрений уволенному сотруднику (хотя некоторые суды в этом случае принимают сторону работника);
  • документально зафиксированные дисциплинарные взыскания, штрафы, нарушения трудовой дисциплины трудящимся за время работы, которые относятся к начислению компенсации;
  • не выполнен объем работ, согласно которому причитаются премиальные;
  • у работника, обратившегося в суд, нет документов, подтверждающих факт работы в организации;
  • злостное нарушение трудового договора сотрудником.

Налогообложение вознаграждения после увольнения работника

Если компенсация была выплачена не как материальная помощь, а как премия, она относится к доходам работника. Тогда бухгалтерия обязана отнести эти денежные средства к фонду оплаты труда и сделать исполнение на отчисления НДФЛ, взносов в ПФР,ФСС, ФОМС. Премиальные облагаются такими начислениями:

  • НДФЛ — 13%, если работник является резидентом РФ; если же компенсация выплачивается иностранному гражданину, то ставка составит 30%;
  • ПФР-22%;
  • ФСС- 2,9%;
  • ФОМС- 5,1%.

Ошибка при выплате премии

При расчете уже выплаченного вознаграждения может обнаружиться ошибка, которая приводит к завышению или к занижению ее суммы. Ошибки бывают счетные или они связаны с неправильным применением правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, ее можно исправить, начислив необходимую сумму поощрений. Если сумма выплаченной премии завышена, работодателю, который хочет вернуть излишне выплаченные деньги, нужно обращаться в суд. Решение суда будет положительным, если получится доказать, что была допущена счетная ошибка.

Если при начислении вознаграждения была допущенная любая иная ошибка, бывший сотрудник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму.

Александра Аверьянова

Начисляйте премии, зарплату, отпускные и больничные в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, платить налоги, отправлять отчеты через интернет. Избавьтесь от авралов и рутины, ознакомьтесь со всеми возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/494-premiya-posle-uvolneniya

Запись на стене

Выплатят ли годовую премию при увольнении

Я в прошлом году уволилась 3 декабря. Никакой годовой премии не начисляли.

а за что ее должны выплатить тем кто уволился? с какой стати? чем Вы лучше других? тех кто уволился в начале года или во второй половине?

Денис, а где я написала, что я лучше кого-то? я говорю о премии уволившимся, и спросила про полгода конкретно про себя. потому что в суде ходили слухи, что выплачивается все равно пропорционально отработанному времени хоть месяц, хоть 9 Екатерина, премия тем кто еще трудится, тем кто ушли, дос ви дос, я как человек работающий, задал бы вопрос, кто эти люди такие, что им должны платить

На то она и годовая, что выплачивается тем, кто до конца года отработал.

Если ваша ставка в момент начисления премии вакантна, то премию начислить нельзя. А если уже принят человек на ставку, можно поделить премию на действующего сотрудника и вас как уволившегося, но это уже зависит от руководства.

Денис, простите за грубость, но вас приучили к хамскому отношению к людям, руководство к вам, как к скоту относится, и вы также, Премия , это поощрение за ПРОДЕЛАННУЮ работу , а не за будущую ( как стимулирование) человек трудился какое-то время в году, и если делал работу добросовестно , то почему не заслужил пропорционально проработанному времени ? И в большинстве мест так, это только в суде об людей ноги вытирают, а они все терпят, я к примеру когда ушла из Сбербанка мне выдали все премии и квартальную и годовую , да , не в полном объёме, а только часть , но поступили честно, а не так как в суде , пока работаешь кормят завтраками, что вот скоро будет и Премия и стимулирование хорошее и тп, а как уволняешься, так все, враг народа.

Полностью согласна с Денисом, какие основания начисления чего-либо лицам, не состоящим в штате? Я понимаю декретников и лиц на больничном, в таком случае применяется пропорциональность, ну и к принятым в середине года, а вам -лицу не состоящему в штате с какого … Должен платить чужой работодатель? При увольнении был получен расчёт, долга за предприятием не осталось.

Александра, вы можете нормально мысль выразить, не кусками, я не экстрасенс и не могу догадаться причём тут АО и год?! Вообще какой-то бред не связный:)))) Катерина, в чем оно хамское? Вас рассчитали, Вы не должны суду и суд Вам не должен, Вас нет, почему в ущерб работающим (им меньше достанется), должны выплачивать тем кто давно не работает, чем это предусмотрено и какое моральное право у тех кто не работал? Наша годовая премия это обычная премия (квартальная), которая выдается в конце года, которую руководитель распределяет. Так что кто там и где и чем распределено в сбербанке я не знаю, но у нас не сбербанк Катерина, да в конце года еще не известно будет ли годовая премия…..поэтому ничего и не выплачивают! Работающим то еле наскребают….. Гаяна, вот вот, давайте всем уволившимся премии выдадим, а сами без премий останемся))) Денис, просто работаете как в голодных играх- избавься от коллеги, повысь себе оплату) ну раз работающий человек не заслужил премию, а вы только тем, что терпите это все, и высиживаете свои места, так может сократить ставки, пусть те кто работают годами и выполняют весь объём работы , которые делали люди, которые ушли? Или как работы побольше делать так не хочется , а как премию чтобы распределили так всеми руками за?) Катерина, а мы избавились? На сколько я прочел, человек уволился, причем тут мы? И где я написал что работающий не заслужил? Делаем и за уволенных и за тех кто болеет, не проблема. И да, я считаю что уволился человек пол года назад, какая ему премия в конце года? За какие заслуги? Его рассчитали, он ушел, за него работают уже Анна, ваши расчеты не логичны. почему же тогда премию к 9 мая, которая начислялась в июне лично у нас в суде, начислили человеку, который уволился в апреле и отработал вообще месяца 4, если не меньше? исходя из этого, я и задала вопрос про годовую, потому что говорят пропорционально отработанному Денис, ну какую то часть работы человек делал, которая не упала на ваши плечи, но по вашему мнению за неё он не заслужил премию , эх, ладно , к чему споры, правильная мысль тут была, в стране кризис, может премии и вообще не будет, поэтому думаю всем стоит просто остаться при своём мнении, меня суд обидел только тем, что при увольнении за неотгуленные дни отпуска мне ничего не выплатили , ну ладно, я зла не держу , пусть нуждающимся распределят эти жалкие копейки. Катерина, нет в судах годовой премии, нет, а тем что Вы не отстояли свои права, Вы показали свой уровень, и не надо говорить что с УСД судится не вариант и тп Денис, эх, совсем грустно (

Че за чушь…нет конечно…

Я слышала от УСД, что вообще годовая (квартальная) премия полагается и тем кто уволился соразмерно сколько человек проработал..на то и говорят годовая премия..но нигде конечно это не практикуется..

Анна, разве что называлась она как к юбилею победы, но суть одна, потому что я говорила про этот год Катерина, ну реально радостей мало

У нас начислить малость могут только декретникам, а тот кто уволился, еще полгода будет виноват во всех грехах… Лично видела объяснительные и докладные.

Рахима, на декабрь нам насчитали 3 премии, но за что…1 оклад, 2,9 оклада и 0,7 оклада.

Сегодня пришла премия судьям, я поняла, что годовая, так как у меня запросили данные по рассмотрению админов, жалоб и материалов. Наши надеются на годовую еще, мечтают…

Даже если уволилась 30 декабря – ничего не положено

Катерина, у нас даже кто в декрет ушёл,не дали премию,Т.к. на момент её выплаты девушка уже была в декретом отпуске,не то,что уволившимся. О том,что не отгулянный отпуск Вам ничего не дали,здесь Вы зря спустили на тормоза, нужно было настоять. И как странно Вы пишите,что вот,человек уволился и его премию другим работникам аппарата досталась….с чего это,премию УСД сами распределяют и начисляют,может они что- то от этого выигрывают,но никак не работники аппарата того суда,где уволился человек. Ну а по поводу сбера….хм,не знаю,у нас все оттуда бегут,кто не успел сбежать,сократили,вот здорово то,теперь работы нет. И з.п ….им её очень сократили. У меня подруга уходила от сбера в декрет с 11000 руб., а выйдет на 8000. Ну супер просто

я вот в декрет ушла в августе,и то не надеюсь даже на что-то.кризис,не факт,что вообще годовая премия будет даже для действующих сотрудников.печалька)))

Оксана, у нас премии рассчитывают начальники отделов, а потом идут для утверждения к председателю. Потом этот список отправляют в департамент

Источник: https://vk.com/wall-1675266_33671

Территория советов
Добавить комментарий