Срок сдачи 6 ндфл на бумажном носителе

Сроки сдачи 6 НДФЛ

Срок сдачи 6 ндфл на бумажном носителе

Каждый налоговый агент обязан сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. Четкие сроки по выполнению этой обязанности установлены налоговым законодательством и непременно последуют штрафные санкции, если они нарушаются.

В каких случаях сдают

Кто и когда сдает отчетность по НДФЛ. Такая обязанность определена для налоговых агентов. Налогоплательщики подоходного налога не обязаны отчитываться по этой форме перед государством.

Налоговым агентом выступает работодатель – индивидуальный предприниматель или юр лицо, у которого трудятся наемные работники и получают заработную плату.

С выданной зарплаты в пользу государства отчисляют налог. Обязанность по оплате возникает у работника, а обязанность по начислению, удержанию и уплаты в бюджет – у работодателя.

Такой налог удерживается с зарплаты работников, но, также и с других сумм, которые работодатель выплачивает в пользу сотрудников. Если этого не сделать, то наказан будет наниматель, а не работник.

Когда сотрудник получает дополнительные доходы, относящиеся к налогооблагаемым, но вне рабочего места, он также обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Но обязанностей по сдаче декларации по форме 6 НДФЛ у него нет. Этим правом пользуется только налоговый агент.

По форме отчета 6 НДФЛ работодатель отчитывается перед государством по обязательным сборам, которые удерживаются в бюджет. Отчеты сдаются ежеквартально. Справки по 2 НДФЛ подаются отдельно по каждому сотруднику, а 6 НДФЛ – обобщенно по работникам.

Срок сдачи расчета регламентирован законом. Состоит отчет из двух разделов. В первом разделе указываются общие итоги по суммам дохода и удержанного налога.

Во 2-ом разделе указывается градация по датам выплаты дохода, датам удержания, а также по срокам уплаты НДФЛ. Соблюдают последовательность указания сведений. Для этого в каждом разделе нумеруют строки.

Как правильно ставить даты по уплате налога? Последний срок – это следующий день после начисления.

На протяжении календарного года работодатель сдает отчетность 4 раза – квартальный отчет нарастающим итогом и годовой отчет.

До какого числа отчитываются? Каждый бухгалтер знает, какое число последнее для сдачи бухгалтерской отчетности. Это правило применимо и к отчету по подоходному налогу.

Если подготовка и заполнение документации происходит с помощью компьютерной программы в 1С, то здесь уже заложен календарь бухгалтера. Если в нужном месте поставить «галочку», то программа подскажет заранее, что подходит срок сдачи 6 НДФЛ в налоговую службу.

В какие сроки уложиться

В НК РФ прописаны для 6 НДФЛ сроки, которых придерживаются при сдаче расчета по форме 6 НДФЛ. Ежеквартальный расчет сдают не позднее последнего дня того месяца, который следует за последним месяцем квартала.

Срок сдачи 6 НДФЛ за год увеличен на 2 месяца. Сдают его не позднее конца марта. Если последний день месяца выпадает на выходной для 6 НДФЛ или на праздничный нерабочий день, то этот день переносится на первый рабочий после выходных.

Когда сдавать расчет? Сроки сдачи 6 НДФЛ следующие:

  • Срок подачи 6 НДФЛ за 1-ый квартал – не позднее 30. 04. В 2019 году этот расчет сдают до 03. 05. 2019 года, так как в майские праздники ФНС не работает;
  • срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал или за полугодие – не позднее 31. 07. 2019 года. Переноса на рабочие дни нет, так как эта дата – рабочий день;
  • срок предоставления 6 НДФЛ за 9 месяцев – не позднее 31. 10. 2019 года. Переноса срока сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал также нет;
  • за 2019 год отчитываются не позднее 31. 03. 2020 года.

На заметку! В текущем, 2019 году, сдают расчет по итогам прошедшего года. С учетом календарных дат для 6 НДФЛ, делают это не позднее 02. 04 текущего года.

В таблице ниже приведены сроки сдачи ежеквартально за каждый период.

Налоговый агент обязан соблюдать сроки предоставления отчетов, в том числе и по подоходному налогу. Если сроки сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал нарушить, то работодателю грозят санкции в виде штрафов.

Как сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носителе в ФНС. Налоговики рекомендуют отчитываться заранее, не дожидаясь последнего срока. Это нужно, чтобы выявить возможные ошибки и подать уточненные сведения. Перед тем как сдавать отчет, еще раз проверьте информацию. Если будут указаны неверные сведения, то это грозит штрафами.

При обнаружении ошибки надо вовремя подать корректировки по 6 НДФЛ. Делают это до тех пор, пока не истек законный срок сдачи отчета. Тогда не последует никаких санкций.

Когда ошибка обнаружена проверяющим уже после того, как срок истек, то к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Размер штрафа прописан в НК РФ.

Соблюдайте сроки хранения в организации первичной бухгалтерской документации. Она понадобится налоговикам при проведении выездной проверки контрагентов и налогового агента.

Какая предусмотрена ответственность

Агент допускает 2 вида нарушений налогового законодательства, из-за которых могут привлечь к административному взысканию. Это:

  • Расчет по форме 6 НДФЛ не сдан или сдан, но с нарушением, установленных в НК РФ сроков сдачи за отчетный период. Ответственность за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ предусмотрена в виде штрафа;
  • в отчете 6 НДФЛ указаны сведения, которые не отражают явных значений периода с января по декабрь.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от правонарушения, а также частоты его совершения.

Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в сумме 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позднее 31. 10 текущего года.

Например, если работодатель сдаст расчет 03. 11 или 30. 11, то заплатит штраф в сумме 1 000 рублей. Если не сдать расчет в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС вправе заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

Если же в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности (например, нарушена хронология, по какой дате подавать сведения), это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый отчет, в котором сведения неверны.

Налоговые органы наложат штраф на организацию, и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена от 300 – 500 рублей, и зависит от «тяжести» правонарушения. Для ИП административного взыскания не предусмотрено.

Заключение

Соблюдайте сроки сдачи налоговой отчетности. Если этого не делать, то придется платить штраф и пеню за каждый день просрочки. «Набежит» приличная сумма! Если агент ее вовремя не погасит, то банкротства не избежать.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/srok-sdachi-ndfl-6.html

6-НДФЛ в 2019 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Срок сдачи 6 ндфл на бумажном носителе

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в форме 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 25 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 25 человек, отчитаться придется в электронной форме. Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

  • За 2018 год — до 01.04.2019;
  • за I квартал — до 30.04.2019;
  • за полугодие — до 31.07.2019;
  • за девять месяцев — до 31.10.2019.

Чтобы сдать форму 6-НДФЛ сохраните в закладках календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2019 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Так, доход в виде материальной выгоды за пользование займом необходимо определять на последнюю дату каждого месяца.

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2019, 28.02.2019 и 31.03.2019.  НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

  • несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
  • при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
  • нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей. 

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: форма и образец заполнения

Срок сдачи 6 ндфл на бумажном носителе

Елена Васильева подробно рассказывает, как самостоятельно заполнить форму отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года; объясняет, кто, куда и в какие сроки должен его подать, чтобы не попасть на штрафы

Приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года введена форма 6-НДФЛ. Последняя действующая редакция действует с 25 марта 2018 года в соответствии с приказом ФНС № ММВ-7-11/18 от 17 января 2018 года.

Данный отчет в ИФНС предоставляют все налоговые агенты (пункт 2 статьи 230 НК РФ) — организации и индивидуальные предприниматели, которые производили расчеты с физическими лицами (по трудовым договорам, договорам ГПХ, договорам аренды и тому подобным), даже если фактически выплаты не производились (пункт 3 статьи 226 НК РФ). При этом если выплаты не производились, в данном отчете заполняется только первый раздел.

Также существуют ситуации, когда организация или ИП не начисляет и не выплачивает физическим лицам заработную плату и иные доходы (сотрудники в неоплачиваемом отпуске, в декретном отпуске), в этом случае сдавать расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года не требуется. В этой ситуации лучше направить в ИФНС письмо об отсутствии обязанностей по сдаче отчета, или же просто предоставить нулевой расчет.

Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально, сведения отражаются с нарастающим итогом, по завершению каждого квартала не позднее месяца по завершению отчетного периода, только для сдачи годового отчета предоставляется большее время.

  • 1 квартал 2019 года срок сдачи расчета не позднее 30 апреля 2019 года;
  • 2 квартал 2019 года срок сдачи расчета не позднее 31 июля 2019 года;
  • 3 квартал 2019 года срок сдачи расчета не позднее 31 октября 2019 года;
  • 4 квартал 2019 года срок сдачи расчета не позднее 31 марта 2020 года.

В случае выпадения крайнего срока сдачи отчетности на выходной и праздничные дни, срок сдачи переносится на следующий рабочий день, так, например в 2019 году крайний срок сдачи отчетности по 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года перенесен на 1 апреля 2019 года.

Сдать отчет можно на бумажном носителе или в электронном виде с помощью ТКС (телекоммуникационных каналов связи). На бумажном носителе можно сдать только в случае, если численность физических лиц до 25 человек, в электронном виде обязательно, в случае если численность физических лиц 25 человек и более, но не запрещается подавать расчет в электронном виде, если численность менее 25.

Расчеты направляются в налоговую по месту учета и по месту регистрации обособленных подразделений для организаций и по месту регистрации индивидуального предпринимателя. На титульном листе по строке «по месту нахождения (учета)» соответственно указываются следующие коды:

  • 212 — при сдаче расчета по месту учета организации;
  • 213 — при сдаче расчета по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 — при сдаче расчета по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 120 — по месту жительства ИП;
  • 320 — по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения.

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих листов: титульный, раздел 1 «Обобщенные показатели» и раздел 2 «Даты и суммы, фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Данный отчет заполняется на основании сведений, отражаемых в учетных регистрах по НДФЛ нарастающим итогом с начала каждого года.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ

Титульный лист формы предусматривает заполнение всех основных реквизитов организации или ИП — ИНН, КПП, полное наименование.

В поле «номер корректировки» проставляем соответствующий код: «000» — первоначальный отчет, «001», «002» — уточненный расчет в зависимости от числовой последовательности.

В поле «период предоставления (код)» отражается код, соответствующий значению 1 — квартал, полугодие, 9 месяцев, год, в нашем случае значение «21» — что соответствует 1 квартал 2019 года.

  • Поле «налоговый период (год)» — указываем значение «2019», год — за который предоставляем отчет;
  • Поле «код налогового органа» заполняется в соответствии с шифром присвоенным ИФНС, в которую направляется отчет;
  • Отчет подписывается руководителем/индивидуальным предпринимателем или представителем (в случае сдачи отчета по доверенности).

После заполнения титульного листа приступаем к заполнению 1 раздела:

  • Строка 010 — ставка налога (13 %, 30 %, 35 % в зависимости от вида облагаемого дохода);
  • Строка 020 — доход по трудовым договорам, договорам ГПХ и другим по расчетам с физическими лицами, нарастающим итогом с начала года, при этом необлагаемые доходы по статье 217 Налогового кодекса РФ в расчете показывать не нужно, обязательно учитывая особенность по доходам, которые не облагаются НДФЛ в пределах установленных нормативов (письмо ФНС России от 1 августа 2016 года № БС-4-11/13984);
  • Строка 025 — величина полученных дивидендов (при наличии);
  • Строки 030 и 040 должны содержать сумму вычетов и исчисленного налога;
  • Строка 045 — размер начисленного налога по выплаченным дивидендам;
  • Строка 050 — сумма платежей, уплаченных сотрудниками-иностранцами за патент на работу в РФ;
  • Строка 060 — численность физических лиц, которым выплачивался доход;
  • Строка 070 — общая величина удержанного налога;
  • Строка 080 — не удержанный налог с материальной выгоды или доходов, выплаченных в натуральном эквиваленте, если физическому лицу не выплачивали доходы, из которых можно было бы сделать удержание;
  • Строка 090 указывает на налог, возвращенный физическому лицу налоговым агентом.

Раздел 2 построчно заполняется:

  • Строка 100 — дата фактического получения дохода, определяемого по нормам статьи 223 НК РФ. Например: дата фактического получения дохода в виде заработной платы соответствует последнему дню месяца, месяца начисления; датой фактического получения дохода при увольнении считается последний рабочий день уволенного сотрудника;
  • Строка 110 — дата удержания налога (по нормам статья 226 НК РФ).
  • Как правило, удерживают налог с зарплаты, отпускных, больничных, матпомощи в день выплаты, а по полученным в натуральной форме или от материальной выгоды доходам — в день реального перечисления дохода, из которого удержан НДФЛ;
  • Строка 120 — срок, не позднее которого необходимо перечислить налог, для исключения возможности начисления штрафов — по зарплате и прочим выплатам — это следующий рабочий день с момента выплаты, а по отпускным, пособиям по временной нетрудоспособности — последнее число месяца, в котором произведены данные выплаты (пункт 6 статьи 226 НК); при совпадении срока с выходным, указывают ближайшую рабочую дату;
  • Строка 130 — доход с учетом НДФЛ (на дату, указанную в строке 100);
  • Строка 140 — сумма удержанного НДФЛ (с дохода по строке 130);
  • При этом за 1 квартал 2019 год отражаются данные по доходам, фактически выданным за январь, февраль 2019 года и за декабрь 2018 года, в случае если велась деятельность и начислялась заработная плата и иные доходы в декабре 2018 года. Доход за март 2019 года отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие, так как фактическая выплата будет осуществлена в апреле. В свою очередь если у организации/ИП имеется задолженность по выплате доходов за предыдущие периоды, и фактически выплата осуществлена в первом квартале 2019 года, данные суммы подлежат отражению во втором разделе.

Существует ответственность за несвоевременную сдачу расчета 6-НДФЛ в размере 1 000 рублей.

Также налоговые органы имеют право заблокировать расчетный счет налогового агента (организации/индивидуального предпринимателя) в случае непредоставления расчета в течение 10 дней с даты, установленной как крайний срок сдачи отчетности (пункт 3.

2 статьи 76 НК). Если суммы по доходам будут разниться с расчетом по страховым взносам (на суммы по договорам аренды, дивиденды), налоговые органы запросят пояснения.

Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи отчета по форме 6-НДФЛ, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-forma-i-obrazec-zapolneniya.html

Инструкция по сдаче 6-НДФЛ: с учетом изменений по отражению больничных

Срок сдачи 6 ндфл на бумажном носителе

Сдача налоговой декларации требует не меньшего внимания, чем ее заполнение. Если документацию отправить не в соответствующую инстанцию, то это грозит штрафом, так как 6-НДФЛ окажется просроченным.

Пошаговый алгоритм сдачи 6-НДФЛ

Декларацию подают в установленные сроки ежеквартально в налоговую службу по месту регистрации. Но если у компании есть филиалы и подразделения, в которых сотрудники получают зарплату, то декларацию отправляют в ближайшую ФНС.

Общая инструкция по подаче формы:

  1. Правильно заполнить бланк.
  2. Отправить или отнести в налоговую инспекцию.

Куда отчитаться

Отчетность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей разнится не только в формате документов, но и в подаче деклараций. Так, предприятия сдают 6-НДФЛ в ФНС, находящуюся по месту нахождения предприятия, а ИП — в налоговую службу по месту регистрации самого бизнесмена.

Для организаций есть еще один нюанс: декларацию сдают в ту налоговую, где работники получают зарплату.

Например, есть головной офис и филиал. Если сотрудники получают доход в головном офисе, но сидят в дополнительном, то и декларацию подают по месту нахождения центрального здания. И, наоборот, если люди трудятся в централизованном филиале, а получают зарплату в другом, то 6-НДФЛ сдают в ФНС по второму месту нахождения.

В каком виде сдавать

Отчитаться может налоговый агент, заполняющий документацию, правопреемник или руководитель фирмы.

Декларацию отправляют тремя путями: по электронной почте, заказным письмом, лично, через официальный портал ИФНС.

Электронный вид. В этом формате предприятия обязаны сдавать 6-НДФЛ при численности работников — более 25 человек. При меньшем показателе, организация может отчитаться и на бумажном носителе.

По почте. Отправляют документ заказным письмом. Срок отправки письма — это срок сдачи отчетности.

При личном присутствии. Лично посетив налоговую инспекцию, 6-НДФЛ сдают либо непосредственные руководители фирмы, либо уполномоченные представители при предъявлении доверенности.

Через сервис на официальном сайте ФНС. Отчитаться таким способом легко, так как в программе объясняется каждый шаг.

Сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ корректируются каждый год в зависимости от количества календарных, праздничных дней. Так, отчитаться перед инспекцией в 2018 году можно:

  • 1 квартал — 3 мая;
  • 2 квартал — 31 июля;
  • 3 квартал — 31 октября;
  • 4 квартал — 1 апреля 2019 года.

Штрафные санкции

Суммарный размер штрафа зависит от тяжести правонарушения. Если несвоевременная подача первая и составляет менее календарного месяца, то организацию наказывают штрафом в 1000 рублей. За более длительную просрочку прибавляется еще 1000 рублей. Если организация регулярно опаздывает или не отчитывается вовсе, налоговая блокирует расчетный счет.

Изменения 6-НДФЛ в 2018 году

Незначительные перемены в содержании бланка 6-НДФЛ не повлияли на отражение больничного отпуска в декларации. Изменился только титульный лист, а расчеты и ячейки для их внесения остались нетронутыми.

Изменения для фирм-реорганизаторов

Произошедшие в бланке перемены коснулись исключительно фирм-реорганизаторов: 

  • добавлены новые графы; 
  • разработаны правила для заполнения деклараций;
  • присвоены новые коды каждой строке и графе, так как некоторые абзацы стали нововведениями для бланка.

Так, правопреемники организаций самостоятельно сдают первичную декларацию в ФНС до установленного срока, а для сдачи последующей документации вправе отправлять уполномоченное лицо с предъявлением доверенности, заверенной подписью руководителя предприятия.

В 2018 году разрешалось отчитаться перед налоговиками за 4 квартал 2017 по старому бланку, но после введенных изменений вся отчетность принимается строго в обновленном бланке.

Изменения в содержании бланка

Для удобства бланк пополнился кодами форм реорганизации:

  • преобразование;
  • слияние;
  • разделение;
  • ликвидация; 
  • разделение с одновременным присоединением.

Налоговики обновили штрих-код бланка — с 1520 1027 на 1520 2024. Это облегчает задачу финансовым сотрудникам для поиска документа.

С учетом того, что юр. лица отчитываются в местную ФНС, у которой есть персональный код, к бланку прилагаются комментарии с новыми кодами инспекций.

ФНС предоставляет возможность предприятиям оформлять и сдавать финансово-налоговую отчетность на официальном портале. Такой процесс занимает минимум времени и не требует хранения бумажных носителей в архиве.

Источник: http://nalogobzor.info/publ/instrukcia-po-sdace-6-ndfl-s-ucetom-izmenenii-po-otrazeniu-bolnicnyh

Форма 6-НДФЛ: структура, порядок заполнения и сроки сдачи

Срок сдачи 6 ндфл на бумажном носителе

6-НДФЛ — это новая форма расчета по НДФЛ. Введена с 2016 года. Сдается ежеквартально. Расчет заполняется в целом по всем работникам компании и ИП.

В нем указывается информация о доходах работников, исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за отчетный период.

В статье подробные разъяснения о том, кто и куда должен сдавать расчет, в какие сроки и что в нем указывать. А также видео эксперта по налогам.

Начиная с 1 января 2016 года все налоговые агенты (организации и ИП, имеющие наемных работников) обязаны представлять ежеквартально налоговую отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Форма расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ и зарегистрирована Минюстом России 30.10.2015 № 39578.

Кроме того, сохраняется обязанность представлять ежегодно справку по форме 2-НДФЛ. При этом расчет 6-НДФЛ содержит данные в целом по всей организации, а 2-НДФЛ представляется персонифицировано по каждому физическому лицу, в отношении которого организация являлась источником дохода и выступала налоговым агентом по НДФЛ.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Кто и куда предоставляет расчет 6-НДФЛ

Обязанность по сдаче отчета возложена на организации и ИП, которые признаются налоговыми агентами на основании положений ст. 226 НК РФ.

Расчет представляется:

  • российской организацией — в налоговую инспекцию по месту своего учета;
  • российской организацией, имеющей обособленные подразделения, — в налоговую инспекцию по месту учета головной организации и месту нахождения обособленных подразделений (в отношении физических лиц, получивших доходы от обособленных подразделений);
  • индивидуальным предпринимателем — в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности в связи с применением налоговых режимов в виде уплаты ЕНВД и ПСНО;
  • крупнейшим налогоплательщиком — в налоговую инспекцию по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в налоговую инспекцию по месту учета такого налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению).

Сроки представления расчета 6-НДФЛ

Составляется и подается раз в квартал в общей сумме по организации, без персонифицированного учета.

Сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, который следует за истекшим кварталом.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году:

  • за I квартал 2016 г. – не позднее 4 мая 2016 г.;
  • за полугодие 2016 г. – не позднее 1 августа 2016 г.;
  • за 9 месяцев 2016 г. – не позднее 31 октября 2016 г.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2016 год нужно представить не позднее 1 апреля 2017 года.

Организации и ИП, имеющие численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек, вправе сдавать расчет на бумажных носителях. Все остальные налоговые агенты представляют отчетность в электронном виде.

Основания для сдачи 6-НДФЛ

Основанием для заполнения расчета 6-НДФЛ является регистр налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ), в котором отражены:

  • начисленные и выплаченные налоговым агентом доходы физическим лицам;
  • предоставленные физическим лицам налоговые вычеты;
  • исчисленные и удержанные налоги.

При этом используются специальные коды — справочники «Коды доходов», «Коды вычетов», утверждены приказом ФНС России от 10.09.2015 № МВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении формы расчета не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать Расчета на бумажном носителе;
  • скрепление листов Расчета, приводящее к порче бумажного носителя.

Общие правила заполнения расчета 6-НДФЛ

  • текстовые и числовые поля формы расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя;
  • если показатели соответствующих разделов расчета не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц. Итоговые данные отражаются только на последней странице;
  • поле «Номер страницы» заполняется на каждой странице расчета и имеет сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, на первой странице ставится — «001»; на десятой странице — «010»;
  • расчет заполняется чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • в случае отсутствия значения по суммовым показателям указывается ноль («0»);
  • в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк;
  • дробные числовые показатели заполняются следующим образом: в случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например: сумма исчисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере «1234356.50» они указываются как: «1234356——–.50».
  • код ОКТМО указывается в соответствии с «Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (ОКТМО), утвержденном Приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. налоговые агенты указывают код того муниципального образования на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации;
  • ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства;
  • налоговые агенты — индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности;
  • каждая страница заверяется подписью налогового агента или его представителя и указывается дата подписания расчета.

Ответственность за несдачу 6-НДФЛ

С 2016 года вводятся новые меры ответственности, связанные с введением обязанности представлять форму 6-НДФЛ. Если отчетность содержит недостоверные сведения, налогового агента оштрафуют на 500 руб. за каждый документ (ст. 126.1 НК РФ).

Если не представить в установленный срок расчет 6-НДФЛ, то за каждый полный или неполный месяц просрочки штраф составит 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Более того, с 1 января 2016 года налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам налоговых агентов, если расчет сумм НДФЛ не представлен в течение 10 дней после установленного срока.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/294

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Срок сдачи 6 ндфл на бумажном носителе

Если сдать 6-НДФЛ отчетность позже срока, то налоговики вправе наказать нарушителя. Контролеры могут не ограничиться штрафом, а пойти дальше. Например, арестовать счета. Чтобы избежать проблем с ФНС, напомним сроки сдачи 6 ндфл за 2 квартал 2019 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал

Утвержденный срок сдачи 6 ндфл за 2 квартал 2019 года един для всех налоговых агентов, которые выплачивают гражданам налогооблагаемые доходы. Подать расчет следует не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, за 1 полугодие нужно сдать расчет до 31.07.2019.

Обратите внимание, что переносов для сдачи расчета за полугодие не предусмотрено.31 июля 2019 года — это рабочая среда, и последний срок сдачи 6-ндфл за 2 квартал 2019. Правила заполнения отчета не изменились. Заполните формуляр по актуальному образцу:

Кто сдает отчетность

Расчет о подоходном налоге, как и всю «зарплатную отчетность» обязаны сдавать работодатели и наниматели. А также экономические субъекты, которые выступают в роли налогового агента, в отношении физических лиц.

Простыми словами, если ИП или компания выплачивает гражданам любые доходы, то придется заполнить 6-НДФЛ. Причем, это может быть не только заработная плата и вознаграждения по договорам ГПХ. Отчитаться придется по дивидендам, компенсациям и материальной помощи.

Правила подготовки отчетности изменены не были. Заполнить документ следует по стандартным алгоритмам. Распечатайте примерный 6 НДФЛ за 2 квартал 2019 года образец заполнения, и используйте в работе, как шпаргалку.

Заполнить бланк  онлайн вы можете в программе “Бухсофт”. Программа проверит форму по новым контрольным соотношениям. Это бесплатно.

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Теперь напомним правила оформления, а также дадим пошаговую инструкцию к заполнению отчета.

Когда и как отчитываться

До 31 июля подайте 6 ндфл за 2 квартал 2019 год. Сроки сдачи отчетности на весь 2019 год определены в следующем порядке:

  • за I квартал — не позднее 30 апреля;
  • за полугодие — не позднее 31 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 31 октября;
  • за год — не позднее 1 апреля следующего года.

Если крайняя дата представления отчета выпадает на праздник, выходной или другой нерабочий день, то нужно отчитаться не позднее первого рабочего дня. Но желательно подать сведения заранее.

Подать отчет можно на бумажном носителе. Например, предоставив формуляр лично в Инспектуру, или отправив почтовым отправлением. Предоставление сведений на бумаге доступно только компаниям и ИП, в штате которых трудится менее 25 человек.

Остальные налогоплательщики обязаны отчитываться электронно. Например, через личный кабинет на сайте ФНС, по защищенным каналам связи. Если в фирме трудится 25 и более человек, а отчет подан на бумаге, то компанию оштрафуют.

Нулевой 6-НДФЛ: сдавать или нет

Если компания в отчетном периоде не производила никаких начислений и выплат в пользу физических лиц, то сдавать нулевой расчет не требуется. То есть, субъект не является налоговым агентом, не выплачивает доходы гражданам, и следовательно, не сдает отчет. Такие нормы закреплены в Письме ФНС от 16.11.2018 N БС-4-21/22277@.

Компания вправе подать нулевку, чтобы обезопасить себя от проблем с ФНС. Контролеры обязаны принять нулевой расчет в том же порядке, что и обычный формуляр.

Можно не заполнять нулевку, а направить в ИФНС письмо, о том, что сведения для заполнения отчетности отсутствуют. Своевременное оповещение инспекции позволит избежать блокировки счетов организации.

Например, если Инспектура решит, что компания не сдала 6-ндфл за 2 квартал 2019, срок сдачи нарушен, и, в результате, заморозит расчетные счета.

Или во избежание недоразумений и блокировки счета рекомендуется подать в налоговую письмо в свободной форме об отсутствии в 2 квартале 2019 года начислений по заработной плате, договорам подряда и т. д.

Робот-пылесос при подписке на “Упрощенку”!

Сегодня при подписке на журнал «Упрощенка» — сразу два подарка: Робот-пылесос + 2 дополнительных месяца подписки.

  • Счет на «Упрощенку» + 2 подарка →

Источник: https://www.26-2.ru/art/355039-srok-sdachi-6-ndfl-za-2-kvartal-2019-goda

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица для налоговых агентов

Срок сдачи 6 ндфл на бумажном носителе

В какие сроки сдавать квартальные расчеты 6-НДФЛ? Изменились ли сроки сдачи 6-НДФЛ и ответственность за их нарушение? Смотрите таблицу сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году.

Все организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны ежеквартально отчитываться в ИФНС по месту учета по форме 6-НДФЛ. Сроки сдачи расчета  единые для организаций и индивидуальных предпринимателей, для отчетности в бумажной и электронной форме. 

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году: таблица

Отчетные периоды по 6-НДФЛ в 2019 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • 1 квартал (код налогового периода – 21);
  • 2 квартал (полугодие) (код налогового периода 31);
  • 3 квартал (9 месяцев) (код налогового периода – 33);
  • год (код налогового периода – 34).

По итогам этих периодов в налоговую сдают расчеты по форме 6-НДФЛ. В 2019 году отчетность по-прежнему надо сдавать в срок не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Расчетный период – календарный год. Сдать расчет по итогам года надо не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год в 2019 году – 01 апреля, поскольку 31 марта – это выходной.

По общему правилу, если последний день подачи отчета выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет надо сдать в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.15 № БС-4-11/22387). В 2019 году переносов сроков не будет (см. таблицу).

В 2019 году четыре важные отчетные даты по 6-НДФЛ, пропускать которые опасно для налоговых агентов – это грозит штрафами. Далее читайте подробно, когда и как отчитываться поквартально.

ФНС разъяснила, как действовать в двух случаях, когда компания поздно узнала, что неправильно рассчитывала НДФЛ.

Как исправить 6-НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по НК РФ – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля.

Сдать расчет за 1 квартал следует до начала майских праздников. Крайний срок сдачи – 30.04.2019. Это рабочий день. Поэтому после этой даты отчитываться без санкций поздно. 

Чтобы верно заполнить отчет, смотрите сборник примеров заполнения отчета для самых разных ситуаций: зарплата, отпускные, выплаты подрядчикам и учредителям, подарки, помощь и многое другое. Каждый образец сопровожден подробным комментарием по составлению и применению.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года (полугодие)

За апрель-июнь 2019 года налоговые агенты сдают в налоговую расчет не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019.

В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

Если отчитаться после 31 июля, задержав отчет даже на минуту, инспекторы оштрафуют за каждый месяц просрочки. То есть если сдать отчет 1 августа, то штраф налоговики рассчитают и за июль, и за август (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года (9 месяцев)

Отчет за 9 месяцев – последний расчет в 2019 году. За 2019 год (4 квартал) компании отчитаются уже в 2020 году.

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2019 года – 31.10.2019.

Как и в июле, переноса из-за выходных и праздников не будет. Поэтому подготовить и сдать расчет лучше заранее. Отчетная кампания за 9 месяцев начнется уже 1 октября 2019 года.

За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетные счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Когда расчет 6-НДФЛ считают представленным в срок

При сдаче формы следует учитывать, что в 2019 году порядок и сроки сдачи расчета не меняются, но могут быть сдвинуты или нарушены по вине оператора электронного документооборота или почтового отправителя, а также по другим причинам.

Для тех, кто сдает отчет в электронном виде, все проще: моментом принятия документа считается момент отправки, который фиксирует программа сдачи отчетности и уведомление оператора (до 24:00 ч. крайнего срока сдачи).

При сдаче отчета почтой дата отправления письма с вложенным документом будет датой принятия отчета к рассмотрению.

При сдаче бумажного варианта лично сотруднику налоговой службы, должна проставляться конкретная дата в разделе “Дата предоставления отчета”, которая и будет учитываться при рассмотрении.

ИП представляют расчет 6-НДФЛ в инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 230НК РФ). Если сдать расчет по неверному адресу, корректировка не подойдет. Надо направить исходный расчет по верному адресу.

Совет “УНП”

Первый отчет отправлен своевременно, но не в ту ИФНС. Это можно использовать как смягчающее обстоятельство и просить о снижении штрафа. Судьи принимают такие аргументы (постановление Арбитражного суда Московского округа от 21.03.17 № А40-59626/2016).

Штрафы за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ 2019

Днем представления расчета считают дату его отправки (п.4 ст.80 НК РФ). Однако если сдать отчет вовремя, но с недочетами, он не пройдет форматно-логический контроль, инспекторы его не примут и придет сообщение об ошибке. Если сдать исправленный отчет после срока сдачи отчетности, штрафа не будет. Ведь компания отправляет его повторно взамен предыдущего. 

Если первичный расчет сдан позже положенного срока (даже на 1 день) штраф – 1000 рублей (за каждый полный и неполный месяц просрочки).Административный штраф за опоздание с расчетом на должностное лицо организации – от 300 до 500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ).

За задержку расчета более чем на 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет компании (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Штраф придется уплатить не только при нарушении сроков сдачи расчета, но и в следующих случаях:

  • расчет составлен с ошибками;
  • если нарушен способ отправки расчета (организации с численностью от 26 человек отчитываются исключительно электронно).

Компания может избавиться от штрафа по НДФЛ, если по ошибке перечислила налог позже или в меньшей сумме, чем было нужно. Для этого надо заплатить недоимку и пени до того, как о нарушении узнают инспекторы, а также вовремя сдать верный расчет 6-НДФЛ. Новые правила заработали с 28 января 2019 года.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52013-sroki-sdachi-6-ndfl-v-2019-godu

Территория советов
Добавить комментарий