Сохраняемый заработок на время трудоустройства при сокращении код дохода ндфл

Код дохода выходного пособия при сокращении

Сохраняемый заработок на время трудоустройства при сокращении код дохода ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Код дохода выходного пособия при сокращении». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Все начисленные работникам суммы за выполнение трудовых обязанностей подлежат обложению НДФЛ. Однако существуют некоторые компенсационные выплаты, которые, согласно ст. 217 НК РФ, этим налогом не облагаются. Компенсация за неиспользованный отпуск к таковым не относится.

Любой трудящийся гражданин имеет право на достойную оплату своей деятельности. В случае наступления увольнения, по случаям, предусмотренным ТК РФ (за исключением увольнения из-за виновных действий), работник имеет право претендовать на получение денежной выплаты в виде пособия.

По требованию самого увольняемого ему выдаются:

  1. Копии приказов о приеме и увольнении.
  2. Заверенные копии бланков о поощрениях и переводах.
  3. Справка о доходах за последние 12 месяцев по форме 2-НДФЛ.

Выходное пособие при сокращении код дохода

Основные проводки Основанием для выплаты «отступных» является приказ руководителя предприятия об увольнении сотрудника в связи с сокращением штата.
Вопрос: надо ли в справке 2-ндфл отражать выходное пособие, выплаченное в связи с сокращением штата, связанную с возмещением расходов на повышение работником профессионального уровня, а также выплату.

Приказ –внутренняя документация, которая издается на основании заявления об уходе. Расчет –денежные средства для оплаты в соответствии с коллективным или трудовым договором.

Компенсация за неиспользованный отпуск ― это выплаты увольняющемуся сотруднику за все неиспользованные дни положенного отдыха. Налогообложение при этом производится на общих основаниях и НДФЛ при увольнении взимается в общем порядке.

При этом выплаты могут быть внесены организацией в категорию расходов по оплате трудовой деятельности (согласно ст. 255 НК РФ), фиксируя:

  • заработную плату, начисленную в последний месяц до того, как договор был расторгнут;
  • компенсации, выплачиваемые работнику при невыходе в отпуск.

В силу экономической нестабильности в стране, наиболее частыми причинами начисления выходных пособий работникам стали сокращения и ликвидации предприятий.
Рекомендуем прочесть: Обоснование: Исходя из п. 1 ст.

230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.

Выходное пособие при сокращении штата в 2019 году — сроки выплат выходного пособия при ликвидации организации согласно ТК РФ.

А в справке 2-НДФЛ доходы, полностью освобожденные от налога, отражать не требуется. Поле «Код дохода» в справке по форме 2-НДФЛ заполняется на основании справочника «Коды доходов», утвержденного приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г.

Считаются компенсацией, установленной федеральным или местным актом. Под льготное налогообложение не попадают выплаты заработной платы, выплаченной за отработанное время, премии, предполагаемые к выплате на основании коллективного договора.

Не облагается налогообложением все доходы, если налогоплательщик не считается налоговым резидентом страны. Наказание за уклонение от уплаты В действующем законодательстве прописывается и ответственность за уклонение от налогообложения. Компания или контрагент получает штрафные санкции за не удержание и за не перечисление налоговой базы в пользу государственного бюджета. Особенности:

  1. не удержание и не перечисление, то взыскивается 20% от суммы, которая подлежит уплате в соответствии с правилами. Это регламентировано статьей 123 Налогового кодекса России;
  2. особо крупные размеры, то начисляется штраф 100000-300000 руб. или зарплата за двухлетний срок с лишением права на занимаемую должность до трех лет. Возможна и иная мера наказания — арест на срок до полугода, лишение свободы до 2-ух лет.

Код дохода в справке 2 ндфл выходное пособие при сокращении

Все бумаги требуют соответственного заполнения и заверения, наниматель обязан придерживаться установленных норм оформления.

Выходное пособие облагается НДФЛ по льготной схеме. Это означает, что сумма выходного пособия подлежит обложению данным налогом не в полном объеме.

В чем же особенности обложения НДФЛ выходного пособия? Норма имеет поправку: налог не вычитается из сумм, которые не превышают 3-кратный среднемесячный заработок увольняемого (для тех, кто трудится в жестких климатических условиях Крайнего Севера – 6-кратный размер). Тем не менее, выплата выходного пособия учитывается при исчислении налога на прибыль предприятия.

Если по каким-то причинам наниматель отказывается от выдачи документа или, ссылаясь на свою занятость, отговаривает от ее получения, лучше подстраховать себя письменной просьбой.
Работники, принявшие решение расторгнуть трудовой договор по тем или иным причинам, имеют право на некоторые компенсационные выплаты. Характер таких выплат и их размер зависят от способа увольнения.

Для определения суммы, которую следует выплатить сотруднику, важно знать компенсацию за отпуск, сохраняемый заработок на время трудоустройства и выходное пособие при увольнении облагается НДФЛ или нет.

Расчет выходного пособия Начисляемая сумма определяется исходя из средней дневной зарплаты, рассчитанной в соответствии с правилами Положения, утвержденного Постановлением № 922 от 24.12.2007.

Для расчета среднего размера зарплаты за один день необходимо определить базу для расчета, исходя из сведений о заработке за последние 12 месяцев до дня окончания работы.
Трудовое законодательство предусматривает денежные выплаты, полагающиеся работникам в определенных случаях.

Такие выплаты носят название – выходные пособия или как часто они именуются в юридической практике – материальная помощь или компенсация. Трудовой кодекс РФ указывает основные случаи, когда происходят выплаты пособий. Перечень не является исчерпывающим, поэтому стоит детально рассмотреть, кому положены такие выплаты, и как правильно их рассчитывать.

Случаи, в которых выплачивается выходное пособие Выходные пособия облагаются налогообложением по льготной ставке и на основаниях.
Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили. Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2019 года.

Чтобы получить справку 2-НДФЛ вместе со всеми иными документами при увольнении, работнику не понадобится производить каких-то дополнительных действий.

Теоретически он просто обязан оповестить о своем желании работодателя, просьба выражается кадровым служащим, бухгалтерам или самому руководителю. Устной формулировки должно быть достаточно для удовлетворения потребности.

В налоговой декларации индивидуальных предпринимателей эта помощь обязательно отмечается в пункте «иные доходы» (код дохода — 4800).

По мнению судей Верховного суда Республики Коми, дополнительная компенсация за досрочное увольнение не облагается НДФЛ безо всяких условий.

Компании смогут бесплатно пользоваться входящими в Apps for Work приложениями (Gmail, Calendar, Google Drive, Google Docs и др.) при наличии и до конца срока действующих контрактов на работу с Microsoft Office и другими офисными продуктами. Выходное пособие при сокращении код дохода Значит при начислении пособия в размере 2-х окладов надо указать код дохода 0000.

При сокращении сотрудника ему на время трудоустройства может быть выплачен средний заработок:

  • за второй месяц при предъявлении трудовой книжки, подтверждающей отсутствие трудоустройства;
  • за третий месяц исключительно при предъявлении решения службы занятости о праве бывшего сотрудника на его получение.

При выплате пособия необходимо ориентироваться на 178 ТК РФ. Этой же статьей предусмотрены категории работников, которые могут рассчитывать на выходное пособие в размере двухнедельного среднего заработка. Например, подлежит выплате в таком размере выходное пособие инвалиду 1 группы.

Для того чтобы претендовать на продолжение выплаты, безработному нужно зарегистрироваться в службе занятости. Он сможет получить компенсацию от бывшего работодателя, если спустя два месяца его так и не обеспечили новым местом работы.

При этом при формировании справки по форме 2-НДФЛ указывается код дохода «2013». Дополнительные средства, оговариваемые с работодателем Обычно компенсации в виде выходных пособий выплачиваются при сокращении штата или ликвидации юридического лица.

Начисляемая сумма определяется исходя из средней дневной зарплаты, рассчитанной в соответствии с правилами Положения, утвержденного Постановлением № 922 от 24.12.2007.

Для расчета среднего размера зарплаты за один день необходимо определить базу для расчета, исходя из сведений о заработке за последние 12 месяцев до дня окончания работы.

Источник: http://homemebel74.ru/byudzhetnoe-pravo/4436-kod-dokhoda-vykhodnogo-posobiya-pri-sokrashhenii.html

Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами

Сохраняемый заработок на время трудоустройства при сокращении код дохода ндфл

Сокращение численности или штата работников организации является одним из оснований для расторжения трудового договора по инициативе работодателя (п. 2 части первой ст. 81 ТК РФ).

 
При расторжении трудового договора по этому основанию от работодателя требуется соблюдение процедуры, предусмотренной трудовым законодательством. Невыполнение работодателем хотя бы одного из установленных законом мероприятий при увольнении работников, предусмотренных ст. 84.

1 ТК РФ, может являться основанием для признания судом увольнения незаконным и повлечь за собой восстановление сотрудника на работе.

В день увольнения работодатель обязан выплатить сокращенному работнику все суммы, причитающиеся ему от работодателя (ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ):

1. Заработную плату за время, фактически отработанное в месяце увольнения.

2. Компенсацию за все неиспользованные отпуска (если таковые имеются). Так, ст. 127 ТК РФ предусмотрено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Это правило действует независимо от оснований прекращения трудового договора.

Заметим, что при увольнении работника в связи с сокращением штата до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, удержание за неотработанные дни отпуска не производится (часть вторая ст. 137 ТК РФ).

3. Выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается:

  • в день увольнения – выходное пособие в размере среднего заработка;
  • если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится – средний заработок за этот месяц;
  • если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц.

4. Дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, в случае, если трудовой договор расторгается с письменного согласия сотрудника до истечения двухмесячного срока предупреждения о сокращении штата.

Дело в том, что по общему правилу, закрепленному в части второй ст. 180 ТК РФ, о предстоящем увольнении в связи с сокращением штата работник должен быть предупрежден работодателем персонально и под роспись не менее чем за два месяца до увольнения. В предупреждении следует указать конкретную дату увольнения.

При этом в силу части третьей ст.

180 ТК РФ работодатель с письменного согласия работника имеет право расторгнуть с ним трудовой договор до истечения срока, указанного в части второй этой же статьи ТК РФ, выплатив ему дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ.

Таким образом, заработная плата за время, фактически отработанное в месяце увольнения, является доходом сотрудника, подлежащим обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (ст. 224 НК РФ).

Согласно пп. 1 п. 1 ст.

223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Напомним, что согласно п. 2 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога.

Что касается компенсационных выплат, полагающихся сотруднику при сокращении штата, то в соответствии с п. 3 ст.

217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника.

Источник: http://www.garant.ru/article/273917/

Ндфл с выплат работника: облагается ли подоходным налогом зарплата, премии, как удерживается с отпускных, расчета при увольнении, выходного пособия и декретных

Сохраняемый заработок на время трудоустройства при сокращении код дохода ндфл

Увольнение — окончание трудовых отношений между работником и работодателем. В результате этого действия работник прекращает выполнять свои обязанности в организации, а работодатель перестаёт оплачивать труд уволившемуся работнику, трудовой договор расторгается.

Отношения и порядок их прекращения (увольнение) между сотрудником и работодателем определены в Законе «О занятости населения в РФ » и Трудовом Кодексе РФ.

Трудовое законодательство предусматривает следующие основные мотивы увольнения:

  • Инициатором выступает работник (увольнение по собственному желанию).
  • Инициатором является работодатель (увольнение за несоблюдение требований работодателя, ликвидация предприятия, сокращение штатов и т.п.).
  • По общему решению работника и работодателя (по соглашению сторон).

Процедура увольнения и окончательный расчёт сотрудника с работодателем зависит от причин расторжения трудового договора.

Увольнение: как оформляется

Прекратить трудовые отношения с сотрудником возможно только при наличии документов, подтверждающих основание для процедуры увольнения:

  • Заявление сотрудника (увольнение по собственному решению).
  • Соглашение между сотрудником и работодателем, если увольнение происходит по обоюдному согласию.
  • Уведомление о прекращении трудовых отношениях, если истёк срок заключения срочного договора.

Далее работодатель обязан:

  • Издать приказ об увольнении сотрудника, в нём обязательно указывается дата и основание.
  • К приказу оформить записку-расчёт с указанием количества дней неиспользованного отпуска и всех причитающихся выплат при окончательном расчёте.
  • Сделать необходимые записи в трудовой книжке увольняющегося сотрудника.
  • Выдать трудовую книжку.
  • Рассчитаться с увольняющимся сотрудником.
  • Выдать справки 2НДФЛ, 182н, СЗВМ-СТАЖ.

Увольнение: окончательный расчёт

В последний рабочий день (день увольнения) необходимо оформить окончательный расчёт и выплатить все причитающиеся работнику суммы.

Как правило, это:

  • Заработная плата (оклад, премии, надбавки, доплаты за совмещение и прочее), начисленная за отработанное время.
  • Компенсация отпуска при увольнении (НДФЛ облагается).
  • Компенсационные выплаты по основанию увольнения.

К компенсационным выплатам по основанию увольнения относятся:

  • Выходное пособие по сокращению штатов.
  • Выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.
  • Пособие по сокращению штатов на время поиска нового рабочего места.
  • Компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру при прекращении трудового контракта.

В день увольнения необходимо перечислить всю начисленную сумму за минусом подоходного налога (исчисленного по Налоговому Кодексу РФ) на лицевой счёт работника или выдать её в кассе предприятия.

Работодатель не имеет права задерживать выплату (даже если обходной лист не подписан).

Увольнение: НДФЛ

Бухгалтер предприятия со всех причитающихся сумм начисляет и удерживает НДФЛ при увольнении.

Налогом на доходы физических лиц облагаются:

  • Заработная плата (премии, надбавки, оплата по тарифу или окладу, доплаты за замещение и подобное).
  • Компенсация за дни неиспользованного отпуск.

Внимание:

  • Компенсации, связанные с увольнением и предусмотренные трудовым или коллективным договором, не облагаются НДФЛ, если они не превышают трёхкратный размер среднемесячного заработка (для работников Крайнего Севера и приравненных к ним районов — шестикратный размер).
  • Суммы, превышающие трёхкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка облагаются налогом в установленном порядке.
  • Этот порядок удержания НДФЛ общий для всех, не зависит от должности увольняющегося сотрудника.

Важно: удержанный НДФЛ при увольнении должен быть уплачен в бюджет не позднее дня, следующего за днём увольнения (окончательного расчёта).

Увольнение: справка 2 НДФЛ

После всех необходимых расчётов выдаётся справка НДФЛ при увольнении. В ней отражаются все начисления текущего календарного года по месяцам, облагаемые подоходным налогом. В справке 2 НДФЛ при увольнении должны быть учтены начисления окончательного расчёта. Они отражаются следующим образом:

  • заработная плата с кодом 2000;
  • премии с кодом 2002;
  • компенсация за неиспользованный отпуск — 4800;
  • компенсационные выплаты в сумме превышения трёхкратного (шестикратного) среднемесячного заработка — 4800;

Справки 2 НДФЛ по уволенным подаются в ИФНС по окончании календарного года.

Оформление 6 НДФЛ при увольнении

Работодатель в день увольнения производит окончательный расчёт с увольняемым. Это событие отражается в отчёте по форме 6 НДФЛ следующим образом.

Во втором разделе отчёта записывается:

  • по строке 100 — день окончательного расчёта с работником (в идеале — день увольнения);
  • по строке 110 — дата исчисления (удержания) подоходного налога (совпадает с датой по строке 100);
  • по строке 120 — дата, следующая за днём удержания налога (день, который следует за днём увольнения).

В отчёте 6 НДФЛ указываются только доходы, с которых взимается подоходный налог. Компенсационные выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, в отчёте не отражается.

Пример: Иванов И.И. увольняется 26 апреля. В день увольнения ему начислили:

30000 руб. — оплата по окладу за отработанные в апреле дни.

10000 руб. — компенсация за неиспользованный отпуск.

15000 руб. — выходное пособие (не облагается подоходным налогом).

С начисленных сумм удержан подоходный налог по ставке 13% — (30000+10000)*13% = 5200 руб.

На руки Иванов И.И. получил (30000+10000+15000)-5200=49800 руб.

В форме 6 НДФЛ отражается так:

Источник:

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при сокращении: налогообложение компенсации

При увольнении с рабочего места, многие задумываются, удерживается ли при сокращении НДФЛ с выходного пособия. Перед уходом желательно разобраться, что это за налог, и как он высчитывается.

  • Налог на доходы физических лиц – это сумма, которая высчитывается с любого дохода физических лиц резидентов и нерезидентов РФ.
  • Зная особенности налогового кодекса, можно точно рассчитать, какую выплату ждать от работодателя.

В каких случаях не начисляется НДФЛ?

Налогообложение за выходное пособие не производится в следующих ситуациях:

  1. Закрытие организации.
  2. Сокращение служащих.
  3. Призыв сотрудника на военную службу.
  4. Трудовой договор изменен руководителем, и не устраивает служащего.
  5. Доказанное нарушение прав работника.

Подтверждение можно найти в статье 178 ТК. Могут присутствовать дополнительные условия, прописанные работодателем в трудовом договоре.

Налоги высчитываются с выходного пособия в таких случаях:

  1. Превышение суммы выплат 3-х месячного заработка служащего.
  2. Увольнение по соглашению обеих сторон.

Пособие не начисляется  при увольнении работника организации по его собственному желанию. Больше информации здесь.

Сумма должна быть равна или превышать средний заработок бывшего сотрудника.

6-НДФЛ является новой декларацией, появившейся в 2018 году. В ней работодатель отражает финансовые отчеты о своих работниках.

Форма документа.

Выходное пособие, а также выплаты за 2 месяца без работы, не отражаются в 6-НДФЛ. Если сумма превышает допустимый размер, указывается только этот факт.

Размер заработной платы отражается в 1-ом разделе, где указывается сумма дохода. Вписывается количество лиц, работающих в организации. Декларация может подаваться за квартал или за год.

Если в бланке для заполнения цифрами присутствуют такие платежи, которые не проводятся организацией, там следует поставить 0. Когда документ написан, следует пронумеровать страницы следующим образом: 001, 004 и так далее.

Как рассчитать налог при увольнении?

Формула, по которой можно рассчитать НДФЛ при сокращении: от полной суммы зарплаты за последний месяц нужно высчитать необлагаемые налогом доходы и умножить на налоговую ставку. Полученную сумму требуется округлить. При последней цифре до пяти – в меньшую сторону, если число больше, то к большему значению.

Следует учесть такие нюансы:

  1. Нужно учитывать только трудовые дни, не принимая во внимание выходные и праздники.
  2. Социальные выплаты и премии не учитываются.

Кроме того, тип оплаты труда не влияет на расчет налогов.

Удерживается ли НДФЛ с выходного пособия при сокращении сотрудников?

Многих людей интересует, удерживается ли подоходный налог при увольнении служащих. НДФЛ не начисляется на компенсации, в том числе и выходное пособие. У нас уже есть статья об этом.

Также служащий может получить следующие денежные средства, которые не будут облагаться НДФЛ:

  1. Вся заработная плата до сокращения.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск. Полагается только тогда, когда стаж работника на конкретном предприятии превышает полгода.
  3. Компенсация полагается, если сотрудника не уведомили о сокращении в положенный срок.
  4. Возможны премии за хорошую работу или иные заслуги.

Помимо этого, бывший работник организации имеет право получать выходное пособие еще два месяца после ухода. Это возможно только в том случае, если служащий не нашел новую работу и стоит на учете биржи труда. Эти выплаты не облагаются налогом и положены после истечения двух месяцев.

Стаж после увольнения должен насчитываться еще в срок 12 месяцев даже если служащий остается безработным.

Для справки! НДФЛ при увольнении не насчитывается только тогда, если выплаты по компенсациям составляют сумму, которая меньше трех зарплат сотрудника. В случае превышения, лишние деньги облагаются налогом.

Налог на доходы физических лиц начисляется на выходное пособие, если руководителем доказан факт нарушения служащим трудовой дисциплины. Остальные денежные выплаты с места работы так же будут облагаться НДФЛ.

Заработная плата и выходное пособие не подлежат вычету страховых взносов при увольнении. Все компенсационные выплаты, должны быть начислены работнику до ухода в период от даты уведомления служащего и до его увольнения. Деньги должны быть выплачены в день расчета.

Нюанс! За два месяца до ухода сотрудника должны уведомить в письменном виде.

Исключением является компенсация за отпуск, если он неиспользованный, на которую насчитываются страховые взносы.

Они направляются в несколько типов фондов:

  • медицинский;
  • социальный;
  • пенсионный.

Страховые взносы высчитываются работодателем и перечисляются в налоговую инспекцию. Данные хранятся в бухгалтерии для отчетности и могут пригодиться в случае разбирательств между организацией и бывшим работником.

При расчете суммы выплат нужно быть внимательным. Если работодатель начислит не все деньги, ему грозит ответственность по пункту 9 статьи 134 КЗоТ РФ. Возможна уголовная ответственность и лишение свободы до 3-х лет.

Источник:

Облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ: разновидности выплат, правила расчета налога

Найм Труда > Увольнение > Применение НДФЛ к компенсациям при увольнении: облагаются ли, общие сведения о налоге

Налогообложение сумм при увольнении сотрудников – тема, достойная отдельного рассмотрения. Ведь этот процесс связан со множеством нюансов, вызывает у работодателей сомнения и определенные затруднения. Вопрос о том, облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ, рассмотрим в этой статье.

На что может рассчитывать работник при увольнении

Какие выплаты положены при увольнении

Немногие руководители понимают, какими нормативными документами стоит руководствоваться при принятии тех или иных решений. Особенно это касается налогообложения.

Когда сотрудника увольняют, руководитель должен перечислить ему соответствующий заработок. Как говорит статья 210 НК РФ, такие выплаты являются объектом налогообложения. Но расчет по заработной плате – не единственное действие, которое требуется выполнить при увольнении работника.

Увольняемым полагаются также компенсации, льготы, другие виды выплат.

Один из видов компенсаций для сотрудников – в связи с днями отпуска, право на которые не было использовано. С таких средств НДФЛ также требуется уплачивать.

Иногда выплачиваются и выходные пособия. Например, когда сокращают штат, либо закрывают предприятие. Если случай общий – то осуществляется выплата в размере одной стандартной заработной платы.

На время трудоустройства работники также получают заработную плату, но на это можно рассчитывать лишь на протяжении двух месяцев, не больше.

Зарплата за две недели выплачивается при наличии следующих обстоятельств:

  1. При отказе от продолжения сотрудничества, когда в основное соглашение вносят поправки.
  2. Когда гражданина признают нетрудоспособным.
  3. В случае восстановления того, кто раньше занимал должность.
  4. Призыв в армию работника.
  5. Отказ на перевод в другое место в связи с медицинскими показаниями.

Источник: https://admvbr.ru/otchetnost/ndfl-s-vyplat-rabotnika-oblagaetsya-li-podohodnym-nalogom-zarplata-premii-kak-uderzhivaetsya-s-otpusknyh-rascheta-pri-uvolnenii-vyhodnogo-posobiya-i-dekretnyh.html

Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов

Сохраняемый заработок на время трудоустройства при сокращении код дохода ндфл

На основании п. 4 ст.77 ТК РФ (далее – Кодекс) работодатель имеет право выступить с инициативой об увольнении сотрудника (сотрудников). Это будет являться общим основанием для расторжения правоотношений.

Закрытый перечень причин для аннулирования трудового договора по волеизъявлению работодателя перечислен в ст.81 ТК РФ и ст.71 Кодекса.

Что это такое?

Выходное пособие (далее – ВП) – компенсационная выплата, осуществляемая в случаях, установленных в ст.178 ТК РФ, а также в случаях, определенных работодателем самостоятельно в индивидуальном или коллективном трудовом контракте.

Нормативная база

Перечень статей Кодекса, регламентирующих выплату ВП в различных случаях:

Ссылка на пункт, часть и статью КодексаО чем 
Аб. 2 ст.71 ТК РФО невыплате ВП в случае непрохождения испытательного срока
Последний абзац ст.84 ТК РФО невыплате ВП, если нарушение правил заключения трудового контракта было допущено работником
Аб. 1 ст.178 ТК РФОб общем правиле, на основании которого уволенным в связи с сокращением труженикам положено ВП, а также дополнительная выплата в размере среднего заработка  за месяц (далее — СМЗ) на период трудоустройства
Ст.181.1 ТК РФО невыплате ВП в случае увольнения в связи с наложением дисциплинарного взыскания
Аб. 3 ст.292 ТК РФО невыплате ВП гражданину, заключившему срочный контракт на срок менее 2 месяцев, кроме случаев, указанных в законах или условиях индивидуального или коллективного договора

Кому положено?

ВП положено всем работникам, осуществляющим деятельность по трудовому договору и уволенным по причине сокращения штатных единиц, кроме работников, заключивших трудовой контракт на срок меньше 2 месяцев.

Однако есть нюансы по поводу размера:

  • Стандартный размер выходного пособия составляет 1 среднемесячного заработка.
  • В отношении отдельных категорий тружеников пособие может выплачиваться в размере двухнедельного заработка.

Еще существуют особенности по срокам сохранения СМЗ на период трудоустройства, но об этом ниже.

Выходное пособие при сокращении в 2019 году

Перед принятием решения о выплате выходного пособия при увольнении по сокращению штатов работодатель должен произвести некоторые подготовительные мероприятия, а именно:

  • оповестить сотрудника о дальнейшем увольнении под роспись за 2 месяца (аб. 2 ст. 180 Кодекса);
  • за 2 месяца нужно также предупредить выборный орган первичного профсоюзного учреждения (за 3 месяца при условии массового увольнения) – аб. 1 ст. 82 Кодекса;
  • также, за 2 месяца, нужно предупредить и центр занятости (ч. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1).

Порядок получения

Ст. 178 Кодекса гласит, что по общему правилу ВП, код дохода которого – 2014, выплачивается в размере 1 среднемесячного заработка при расторжении трудового договора.

В ст.140 ТК РФ сказано, что все причитающиеся выплаты осуществляются в последний день работы.

Значит, работник получит ВП в последний день работы – вместе с зарплатой за фактически выработанное время и компенсацией за неиспользованный отпуск.

Если труженик в течение 1-го и 2-го месяца после увольнения так и не найдет работу, он сможет обратиться к работодателю и получить выплату, равную СМЗ, по письменному заявлению.

Еще одна выплата (в размере СМЗ) осуществляется по письменному заявлению, если:

  • работник в течение 14 суток после увольнения обратился в ЦЗН и не был трудоустроен;
  • ЦЗН приняло соответствующее решение о выплате СМЗ за 3 месяц.

Кто начисляет?

Начисление осуществляет бухгалтерия. Ей же делаются соответствующие бухгалтерские проводки.

Документальное оформление

Увольнение в связи с сокращением, а также непосредственно выплату ВП, необходимо должным образом оформить документально.

Издание приказа

Если имеется ввиду приказ об увольнении, то его форма стандартная – Т-8. Работодатель может также использовать собственную форму.

Бланк формы Т-8

В поле «Основание прекращения» обязательно должна быть указана соответствующая формулировка – «В связи с сокращением численности и штата работников организации, пункт 2 части 1 статьи 81 Трудового кодекса Российской Федерации».

Пример оформления приказа:

Что касается приказов о выплате ВП и сохраненного СМЗ за 2-й и 3-й месяц нетрудоустройства, то форма законодательно не утверждена.

Пример составления:

Ознакомление работника

На основании аб. 2 ст. 84.1. Кодекса с приказом по форме Т-8 или по форме работодателя работника нужно ознакомить под роспись. Роспись ставится в соответствующее поле «С приказом (распоряжением) работник ознакомлен».

Что касается приказа о выплате ВП и сохраненного СМЗ, то в Кодексе ничего не сказано про обязанность работодателя знакомить труженика с этими документами.

Информирование профсоюза и службы занятости

Форма уведомления профсоюза и ЦЗН законодательно не утверждена, поэтому рекомендуем использовать образцы уведомлений, используемых в деловой практике (см. ниже) – с обязательным указанием, кого уволят, должности, квалификации, профессии этих работников.

Примеры уведомлений представлены ниже:

Уведомление центра занятости о сокращении штата Уведомление профсоюза о сокращении штата

 Правила расчета и выплаты

ВП рассчитывается, исходя из СМЗ, в соответствии с положениями, указанными в Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее – Постановление).

Как рассчитать размер?

Расчет выходного пособия при сокращении, а также сохраняемого СМЗ за 2-й и 3-й месяц, осуществляется по единой формуле:

ВП = ЗПИВРП / ЧОДРП * ЧРДОМ,

где:

  • ЗПИВРП – заработная плата и иные вознаграждения, учитываемые при расчете СМЗ, в расчетном периоде;
  • ЧОДРП – число отработанных дней в расчетном временном периоде;
  • ЧРДОМ – число рабочих дней в месяце, за который выплачивается ВП.

Какие суммы входят?

При расчете СМЗ учитываются все виды выплат, предусмотренных системой оплаты труда (п. 2 Постановления):

  • заработная плата согласно окладу, тарифной ставке, сдельным расценкам, процентам от выручки и др.;
  • зарплата в неденежном виде;
  • надбавки и доплаты за профессионализм, классность, выслугу лет;
  • районные коэффициенты и процентные надбавки;
  • выплаты, полагающиеся за работу во вредных или опасных условиях;
  • премии (учитываются с учетом положений п. 15 Постановления).

Какие периоды учитываются?

На основании п. 4 Постановления, зарплата и иные выплаты суммируются за последний год, предшествующий месяцу увольнения.

При этом из этого года исключаются периоды и соответствующие суммы, начисленные в периодах:

  • нахождения на больничном;
  • простоя по вине работодателя;
  • забастовки;
  • нахождения на дополнительных выходных днях для ухода за детьми-инвалидами;
  •  при иных случаях освобождения от работы с полным, частичным сохранением зарплаты или без выплаты зарплаты вообще.

Рабочие или календарные дни?

В соответствии с вышеприведенной формулой, СМЗ рассчитывается как произведение среднего дневного заработка (далее – СДЗ) на количество именно рабочих дней в месяце, за который выплачивается ВП.

Может ли быть меньше МРОТ?

Выходное пособие, которое платится именно в размере 1 СМЗ, не может быть ниже МРОТ (п. 18 Постановления).

С 1 мая 2019 года МРОТ составляет 11163 рублей.

Примеры расчета

Пример № 1:

Сотрудника сокращают 15 ноября 2017 года. Система оплаты труда на предприятии – окладная, размер оклада – 40000 рублей. Исключаемых периодов не было.

Решение:

  • расчетный период – с 1 ноября 2016 по 31 октября 2017;
  • число отработанных дней в данном периоде – 248;
  • заработок за период – 40000 * 12 = 480 тыс.;
  • СДЗ = 480000 / 248 = 1936 рублей;
  • ВП за 1-й месяц (за период с 16 ноября по 15 декабря 2017 года) = 1936 * 22 рабочих дней (11 в ноябре и 11 в декабре) = 42581 рублей.

Пример № 2:

Источник: https://lgotyguru.ru/vyhodnoe-posobie-pri-sokrashhenii/

Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства в программе

Сохраняемый заработок на время трудоустройства при сокращении код дохода ндфл
22.05.2014

Пример

Сотрудник ЗАО “Швейная фабрика” Потапов П.С. уволен 25 февраля 2014 г. в связи с сокращением численности и штата сотрудников организации.

При увольнении сотруднику полагается выходное пособие в размере среднемесячного заработка и сохраняемый заработок на период трудоустройства также в размере среднемесячного заработка.

Сотруднику следует выплатить выходное пособие за 19 рабочих дней, приходящихся на период с 26 февраля по 25 марта 2014 г., и сохраняемый заработок на период трудоустройства за 22 рабочих дня, приходящихся на период с 26 марта по 25 апреля 2014 г.

Также Потапову П.С. полагается компенсация за неиспользованный отпуск за 9,33 календарных дней в сумме 5 712,20 руб., так как он не использовал ежегодный отпуск за отработанное время.

Потапов П.С. был принят на работу 22.10.2013.

Сотрудник фактически отработал 4 месяца, за которые ему был начислен доход, учитываемый при исчислении среднего заработка для выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства, в сумме 72 000 руб. Количество дней, принимаемое в расчет среднего заработка для выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства, составляет 85.

Среднедневной заработок равен: 72 000 руб. / 85 дней = 847,06 руб.

За 19 рабочих дней сотруднику полагается выходное пособие в сумме: 847,06 руб. * 19 дней = 16 094,14 руб.

За 22 рабочих дня сотруднику полагается сохраняемый заработок на период трудоустройства в сумме: 847,06 руб. * 22 дня = 18 635,32 руб.

Выполняются следующие действия:

Вид расчета, используемый для начисления сохраняемого заработка на период трудоустройства, описывается в плане видов расчета Начисления.

  1. Раздел Сотрудники и зарплата – Справочники и настройки – Начисления.
  2. Нажмите на кнопку Создать .
  3. В поле Наименование заполните название вида расчета, в нашем примере – Сохраняемый заработок на период трудоустройства (рис. 1).
  4. В поле Код укажите код вида расчета (он должен быть уникальным).
  5. В разделе Налоги и взносы:
    • поле НДФЛ не заполняется, так как согласно законодательству сохраняемый заработок на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия), не превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается НДФЛ;
    • в поле Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов. В нашем примере выберите Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих. Так как согласно законодательству сохраняемый заработок на период трудоустройства (с зачетом выходного пособия), не превышающий трехкратный размер среднемесячного заработка или шестикратный размер среднемесячного заработка для сотрудников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не облагается страховыми взносами;
    • флажок Доход в натуральной форме установите, если начисление не выплачивается сотрудникам на руки. В нашем примере флажок устанавливать не нужно;
    • в поле Вид начисления по ст.255 НК в нашем примере выберите пп.9, ст.255 НК РФ. Согласно пп. 9 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся начисления сотрудникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата сотрудников организации, что соответствует условию нашего примера.
  6. В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации. В нашем примере данное поле не заполняется. В этом случае при начислении данного вида расчета используется способ отражения, который указан для сотрудника в регистре сведений Бухучет зарплаты сотрудников, либо (если не указан) способ отражения, который указан для организации в целом в регистре сведений Бухучет зарплаты организаций.
  7. Далее нажмите на кнопку Записать и закрыть.

Рис. 1

Источник: http://www.firmakin.ru/about/news/567/

Территория советов
Добавить комментарий