Оплата санаторно курортного лечения работодателем

Санаторно-курортное лечение за счет работодателя

Оплата санаторно курортного лечения работодателем

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику 2018 года не разрешалась к включению в расходы при исчислении налога на прибыль. С января 2019 года ситуация изменилась. Теперь оплата санаторно-курортного лечения сотруднику 2019 УСН и ОСН рассчитывают иначе.

Изменения в налоговых выплатах закрепляет закон о санаторно-курортном лечении работников, точнее, Федеральный закон «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации» № . Изменения вступили в силу с 01.01.2019.

Закон нужный и многофункциональный: он поддерживает внутренний туризм в Российской Федерации, расширяет возможности улучшения условий труда сотрудников и облегчает жизнь работодателям. Теперь руководству предприятия дали возможность учитывать затраты на путевки сотрудникам в статье расходов.

Соответственно, налог на прибыль работодатель платит в меньшем размере.

Кто имеет право претендовать на путевку

Закон оговаривает круг лиц, имеющих право претендовать на путевку:

  • непосредственно сотрудник предприятия;
  • его супруга (супруг);
  • родители сотрудника;
  • его дети (родные и усыновленные) не старше 18 лет или не старше 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения;
  • лица до 18 лет, находящиеся на попечении работника;
  • бывшие подопечные сотрудника (после прекращения опеки, попечительства) в возрасте до 24 лет, если они обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения.

Что делать для получения выплаты

В законе четко прописано, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе. Для того чтобы сотрудник получил его за счет предприятия, работодатель должен заключить официальный договор с турагентом (или туроператором).

Компенсация санаторно-курортного лечения работодателем 2019 года не предусмотрена законом. Те есть купить путевку самому и прийти к работодателю за компенсацией нельзя.

Действия работодателяДопускаются или не допускаются законом
Заключить с турагентом (туроператором) договор на санаторно-курортное лечение работника.Можно. Эти затраты по закону списывают в статью расходов.
Компенсировать работнику затраты на путевку, которую он самостоятельно оформил на себя или своих родных.Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций.
Выделить работнику деньги на самостоятельную покупку путевки для себя или своих родных.Нельзя. Закон не предусматривает налоговых послаблений для таких ситуаций.

На что можно потратить деньги

В санаторно-курортное лечение работников за счет предприятия входят и дополнительные услуги. Закон оговаривает перечень услуг, которые могут быть оказаны сотруднику по договору работодателя с туроператором:

  • оздоровление и лечение работника, включая услуги проживания, размещения, лечения и отдыха, питания, если все это указано в заключаемом договоре;
  • услуги по перемещению работника воздушным, автомобильным, железнодорожным, водным транспортом до пункта назначения и обратно (все подробности должны быть указаны в договоре);
  • экскурсионные услуги.

Все эти услуги закон предусматривает только для отдыха и лечения на территории Российской Федерации.

Надо ли отчитываться

Финансирование санаторно-курортного лечения и реабилитация работников списываются в расходы по налогу на прибыль. Затраты на санаторно-курортное лечение в налоговом периоде не должны превышать 50 000 рублей на каждого из граждан, имеющих право на путевку (указаны выше, в абзаце «Кто имеет право претендовать на путевку»).

Нужно учитывать, что эти расходы в сумме с оплатой расходов на ДМС и оплатой медицинских услуг не должны превышать 6 % от фонда оплаты труда. Все, что идет свыше установленных 6 %, не будет вычитаться из выручки при обложении налогами.

Налогообложение

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам в 2018 году не допускало включение подобных выплат в расходы. С 2019 г. расходы на санаторно-курортное лечение налогообложение разрешает списывать в расходы по налогу на прибыль.

Облагается ли НДФЛ санаторно-курортная путевка

Расходы на санаторно-курортное лечение сотрудника, члена его семьи или ребенка до 16 лет (полная и частичная стоимость путевки) не облагаются НДФЛ, если одновременно выполнены следующие условия:

  • лечение оплачено из бюджетных средств или затрат, которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • услуги предоставляет российская санаторно-курортная или оздоровительная организация. Подтверждением такого статуса может быть лицензия, учредительные документы компании;
  • путевка не является туристской (за исключением случаев, когда речь идет о поездках для детей младше 16 лет);
  • расходы подтверждены договором с санаторно-курортной организацией или платежными документами.

Во всех остальных случаях НДФЛ удерживают. Налог также берут с дополнительных затрат – на проезд до места лечения, комиссии турагенту, иные цели.

Если работник отказывается поехать на лечение и получает денежную компенсацию, с выплаченной суммы тоже надо удержать НДФЛ.

Страховые взносы

Страховые взносы на путевку рассчитываются в общем порядке, поскольку не поименованы в ст. 422 НК РФ, где перечислены все доходы, освобождаемые от взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Они начисляются на сотрудника предприятия. На членов семьи страховые взносы предприятие не начисляет, т. к. они не состоят с организацией в трудовых отношениях.

Источник: https://clubtk.ru/sanatorno-kurortnoe-lechenie-za-schet-rabotodatelya

Компенсация за путевки пенсионерам

Оплата санаторно курортного лечения работодателем

Слово «льготник» знакомо каждому из нас: оно относится к категории граждан, пользующимся определенными преимуществами по сравнению с другими.

Льготы могут распространяться на оплату коммунальных услуг, выплату налогов, поездки в некоторых видах транспорта и так далее.

Сегодняшняя наша тема — бесплатное санитарно — курортное лечение для пенсионеров. Как получить социальную путевку в санаторий пенсионерам? Воспользоваться правом бесплатного санитарно-курортного лечения могут неработающие пенсионеры, официально оформившие свой статус в Пенсионном фонде, соответствующие требованиям статьи 6.1.

Федерального Закона за номером 178 от г и являющиеся: Санитарно — курортное лечение для пенсионеров гарантируется государством и регламентируется федеральными законами, ведомственными и региональными нормативными актами.

При этом лечиться за государственный счет в медучреждениях санаторного типа они имеют возможность не более одного раза за год.

Выдача социальной путевки производится на основе медицинских показаний, подтвержденных в справке, которую выдало соответствующее медучреждение.

Перечень санаторных учреждений, обслуживающих пенсионеров по льготным путевкам (а их количество приближается к девяти сотням), утверждается в министерстве здравоохранения.

Как правило, лечебный курс имеет продолжительность в 18 дней, а в некоторых случаях – 21 либо 24 дня.

Главный вопрос, волнующий читателей: где и как оформить путевку в санаторий пенсионеру?

Вопросы оформлений санаторных путевок для льготников находятся в компетенции территориальных отделений Управления социальной защиты, куда и следует обратиться.

Компенсация пенсионерам за ⛳ неиспользованные путевки москва

Помимо этого, в зависимости от категории, к которой принадлежит пенсионер, а также — финансирующей организации (например, это может быть оборонное ведомство), необходимо обращаться в ее региональные подразделения.

К сожалению, приобрести социальные путевки для пенсионеров почти всегда означает преодолеть очередь, иногда – на несколько месяцев.

Если вы являетесь «обычным» пенсионером, как уже было отмечено, следует запастись справкой медицинских показаний по форме 070/У-04.

Такой документ, как правило, выдается терапевтом из местной поликлиники.

Для оформления же путевки инвалидом, обязательным является также наличие заключения медико-социальной комплексной экспертизы, поскольку у него возможно наличие заболеваний, которые исключают возможность санитарно-курортного лечения.

В разных поликлиниках регламенты выдачи справок могут несколько отличаться – в зависимости от внутренней нормативной базы.

Из другой необходимой документации отметим: Помимо этого, на региональном уровне с претендентов на бесплатное лечение могут потребовать справки по месту жительства, размеру пенсионного оклада и некоторые другие, поэтому, для избегания волокиты желательно предварительно уточнить весь требуемый пакет.

После заполнения заявления, в котором следует указать также сроки, в течение которых предполагается пройти курс лечения, профиль лечебного заведения и иные необходимые нюансы, придется дождаться рассмотрения заявки.

По большей части он бывает положительным (при надлежащем оформлении документационного пакета единственным, пожалуй, законным поводом для отказа может стать подача заявления не по месту формальной регистрации), а пенсионеру сообщается порядковый номер его очереди.

Однако практика показывает, что время от времени по разным причинам появляются «горящие» путевки, поэтому звонок из соответствующих органов и дальнейшая поездка могут последовать и раньше, если, конечно, новые сроки для пенсионера являются приемлемыми.

Другая деталь: срок действия указанной выше формы составляет полгода.

Если вопрос с путевкой решился по его истечении, потребуется получить ее повторно, что занимает уже гораздо меньше времени.

Кроме того, данные должны быть занесены и в соответствующую санитарно-курортную книжку, которая, кстати, выдается в поликлиниках во внеочередном порядке, о чем многие пенсионеры просто не знают!

В случаях, когда предусматривается компенсация транспортных расходов, проездные билеты (железнодорожные, авиационные эконом-класса) следует представить в орган, предоставивший льготную путевку. И в заключение…не секрет, что иногда для поездки на льготное лечение на курорт или в санаторий приходиться тратить время, усилия, а иногда и нервы.

Некоторых это отпугивает, и они предпочитают бесплатному лечению постоянную пятисотрублевую месячную прибавку к пенсии.

Думается все же, что бесплатно укрепленное здоровье и более, чем полумесячный отдых под присмотром специалистов намного важнее!

Как известно, льготные категории граждан получают бесплатные путевки в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории страны.

Но на самом деле любой трудоустроенный гражданин страны имеет право на сокращение расходов на оплату пребывания в отечественных здравницах путем получения налогового вычета за лечение.

Давайте выясним, кому положена компенсация за санаторий в 2019 году, как ее оформить, и каков ее размер.

Стоит отметить, что, хотя закон и предусматривает предоставление компенсации не только за лечение (в случае с социальным вычетом – только за лечение), но и за реабилитацию, медикаменты, процедуры, занятия с личным инструктором и прочие услуги оздоровительного предприятия, проживание и билет до санатория и обратно придется оплачивать за свой счет.

Единственное, проезд может быть оплачен за счет средств бюджета для льготной категории граждан.

Получение денежной компенсации за путевку пенсионерам vip-real-

Если вопрос с путевкой решился по его истечении, потребуется получить ее повторно, что занимает уже гораздо меньше времени.

Кроме того, данные должны быть занесены и в соответствующую санитарно-курортную книжку, которая, кстати, выдается в поликлиниках во внеочередном порядке, о чем многие пенсионеры просто не знают!

В случаях, когда предусматривается компенсация транспортных расходов, проездные билеты (железнодорожные, авиационные эконом-класса) следует представить в орган, предоставивший льготную путевку. И в заключение…не секрет, что иногда для поездки на льготное лечение на курорт или в санаторий приходиться тратить время, усилия, а иногда и нервы.

Некоторых это отпугивает, и они предпочитают бесплатному лечению постоянную пятисотрублевую месячную прибавку к пенсии.

Думается все же, что бесплатно укрепленное здоровье и более, чем полумесячный отдых под присмотром специалистов намного важнее!

Как известно, льготные категории граждан получают бесплатные путевки в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории страны.

Но на самом деле любой трудоустроенный гражданин страны имеет право на сокращение расходов на оплату пребывания в отечественных здравницах путем получения налогового вычета за лечение.

Давайте выясним, кому положена компенсация за санаторий в 2019 году, как ее оформить, и каков ее размер.

Стоит отметить, что, хотя закон и предусматривает предоставление компенсации не только за лечение (в случае с социальным вычетом – только за лечение), но и за реабилитацию, медикаменты, процедуры, занятия с личным инструктором и прочие услуги оздоровительного предприятия, проживание и билет до санатория и обратно придется оплачивать за свой счет.

Единственное, проезд может быть оплачен за счет средств бюджета для льготной категории граждан.

Компенсация за неиспользованное санаторно-курортное лечение пенсионерам

Чтобы получить возможность оформления налогового вычета за лечение в санатории, придется подтверждать сумму расходов документально.

Справка об оплате будет выдана в самом санаторно-курортном учреждении.

Имейте в виду, что даже при приобретении путевки в туристической фирме справка о расходах должна быть получена в санатории.

В справке будут прописаны суммы затрат и статьи расходов.

Исходя из этих данных и будет рассчитана компенсация за санаторий.

Но учтите, что затраты на экскурсии, посещение кафе, развлекательные программы и комиссионные сборы туристического агентства компенсированы не будут.

Справка должна содержать: Если законность работы санаторного учреждения находится под сомнением у специалистов налоговой службы, они должны самостоятельно истребовать информацию о выдаче лицензии – никто не может требовать от гражданина предоставить копию лицензии санатория.

На законодательном уровне установлен предельный размер налогового вычета на одного заявителя.

Максимальная налоговая компенсация составляет 120 000 рублей.

То есть, поскольку НДФЛ уплачивается по ставке 13%, предельный размер компенсации составит 15,6 тыс. Суммы сверх этого значения не могут быть компенсированы, не подлежат они и переносу на будущий налоговый период.

Единственное, что можно сделать, чтобы получить компенсацию в большем размере – это оплатить поездку из средств супругов и получить разные справки об оплате, тогда налоговый вычет будет предоставлен и мужу, и жене.

Социальный вычет может быть оформлен через работодателя или региональное отделение налогового органа.

Однако, даже при обращении по месту работы обратиться в налоговую службу придется для получения уведомления о праве на получение налогового вычета.

Источник: http://oxbridge.spb.ru/kodeks/kompensaciya-za-putevki-pensioneram

Cанаторно-курортное лечение за счет работодателя: вопросы налогообложения

Оплата санаторно курортного лечения работодателем

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику — это финансовая помощь работодателя, готового потратить средства на восстановление здоровья подчиненных. С 2019 года расходы нанимателя на оплату оздоровительных путевок работников учитывают при исчислении налога на прибыль. Разберемся в тонкостях ситуации.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко.

Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко. С января 2019 года чиновники скорректировали фискальное законодательство.

Теперь расходы на оздоровление подчиненных можно включить в затраты при исчислении налога на прибыль и УСН 15 % (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей. Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Ранее возможности учесть затраты при налогообложении ОСНО и УСН не было.

Кому положена путевка

Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от 17.07.1999 № 178-ФЗ “О социальной помощи” — предусматривает следующие категории населения, которые вправе получить оздоровление от работодателя:

  • трудящееся население, то есть сотрудники российских организаций;
  • супруги работающих, состоящие в официальном браке. Гражданский муж или жена не смогут получить оплату путевки на санаторно-курортное лечение за счет работодателя;
  • кровные дети, а также усыновленные, в возрасте до 18 лет. Либо дети в возрасте до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения;
  • несовершеннолетние иждивенцы, которые находятся на попечении работающих;
  • бывшие подопечные работников, которые уже достигли совершеннолетия, но обучаются на очных формах в образовательных учреждениях. То есть бывшие иждивенцы до 24 лет;
  • престарелые родители трудящихся граждан.

Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению. К таковым относят следующие.

  1. Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
  2. Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
  3. У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
  4. Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

Памятка для работодателя

ДействиеРезультат
Наниматель заключил договор с туроператором на оплату оздоровления подчиненных.Затраты на оплату можно учесть при налогообложении по ОСНО и УСН 15 % в предельно допустимых значениях.
Работник приобрел путевку самостоятельно, а работодатель компенсировал расходы.Траты компании нельзя учесть при налогообложении. К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя.
Компания выделила денежные средства работнику на приобретение путевки.Важен вид финансового стимулирования работника. Например, если это материальная помощь, то необлагаемыми считаются лишь 4000 рублей от всей суммы. С остальных денег придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.Премии и иные вознаграждения на оплату санаторно-курортного лечения подчиненных не могут быть учтены в качестве льготы и подлежат обложению по полной программе.

Что можно включить в затраты

Состав затрат, которые включены в налоговую льготу, ограничен. Но в путевку, помимо лечения, можно включить дополнительные услуги.

Расходы, учитываемые при налогообложении:

  1. Услуги по лечению и оздоровлению.
  2. Проживание, питание, отдых.
  3. Проезд до места проведения оздоровления, отдыха или туризма и обратно.
  4. Экскурсионные программы и услуги.

Все виды трат должны быть четко оговорены в договоре с туроператором. В противном случае зачесть издержки не получится. Например, если сотрудник самостоятельно приобретал экскурсии, то компенсировать эти суммы ему никто не обязан.

Налогообложение санаторно-курортных путевок сотрудникам при ОСНО и УСН

Зачесть траты в состав издержек по налогу на прибыль и УСН допускается только при соблюдении указанных условий и требований. Любые другие виды оплаты санаторно-курортного лечения, отдыха, туризма и оздоровления сотрудников и членов их семей не учитывается при налогообложении.

Все траты компании должны быть подтверждены документально. ФНС вправе запросить документы для камеральной проверки.

Если документацию не предоставить, то налоговики выставят штраф в сумме 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

А главное — льготное налогообложение расходов на санаторно-курортное лечение признают необоснованным, доначислят налог и штраф до 40 % от неуплаченной суммы.

Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику при УСН 6 % (доходы) нельзя учесть в составе расходов. Режим налогообложения УСН 6 % не предусматривает уменьшение суммы доходов на суммы фактических издержек экономического субъекта.

Кто и на каких условиях может отдохнуть за счет начальника

Оплата санаторно курортного лечения работодателем

В России вступил в силу закон, по которому работники могут поехать в отпуск за счет организации. “Российская газета” расспросила о деталях закона вице-президента Центрального совета по туризму и отдыху Николая Пальцева.

Николай Иванович, поясните, пожалуйста, еще раз, что такое отдых за счет работодателя?

Николай Пальцев: Федеральный закон № 113, вступивший в силу с первого января 2019 года, дает право работодателям, которые оплачивают отпуск своих сотрудников и членов их семей, на эти расходы уменьшить налогооблагаемую базу. Для этого были внесены изменения в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса. Обращаю внимание, оплата отпуска сотрудников не обязанность, а именно право, добрая воля работодателя.

КС РФ уточнил обязанности работодателя при ликвидации предприятия

Давайте посмотрим на это с точки зрения движения средств на предприятии. Работодатель, получив прибыль от результатов своей деятельности, должен заплатить за это налог в размере 20 процентов.

Сейчас есть возможность снизить свою прибыль, отнеся расходы на приобретение организацией санаторно-курортных путевок и оплату проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно непосредственно для работника и членов его семьи на увеличение себестоимости.

Любой бухгалтер знает, что для крупных организаций фонд оплаты труда – это приличные суммы и отнесение части расходов на статьи себестоимости позволяет существенно снизить налоговые выплаты.

А почему предприятию должно быть выгодно вообще оплачивать отпуск работникам, ведь это все равно расходы?

Николай Пальцев: Потому что есть практика социальной ответственности. Если на предприятии реализуются социальные программы и руководство заинтересовано в том, чтобы работники были здоровы и ценили свою работу хотя бы потому, что их начальство думает не только об ударном труде, но и о реабилитации, то программы, связанные с организацией оздоровления и отдыха, вполне логичны.

Многие работодатели предоставляют сотрудникам путевки в виде части социального пакета. И с этого года таким работодателям станет намного выгоднее приобретать путевки для сотрудников и их семей. Воспользоваться новым правом могут все предприятия, которые выплачивают заработную плату и имеют прибыль.

Почему работодатели не торопятся переводить сотрудников “на удаленку”

Как работнику узнать, есть ли у него возможность отдохнуть за счет работодателя?

Николай Пальцев: Для этого необходимо обратиться к своему работодателю. Также крупные и социально-ориентированные организации могут прописать такую возможность в коллективном договоре, заключаемом с сотрудниками при устройстве на работу.
Подавать заявления на приобретение путевки за счет организации уже можно.

По экспертным оценкам, отпуском за счет работодателя в 2019 году могут воспользоваться около 200 тысяч россиян.

На какие суммы при оплате отпуска работодателем может рассчитывать сотрудник?

Николай Пальцев: Речь идет о сумме до 50 тысяч рублей, потраченных на отдых в России. Как я уже говорил выше, работодатель может оплатить путевку не только своему работнику, но и членам его семьи – супруге или супругу, а также детям до 18 лет или детям до 24 лет, обучающимся в учебных заведениях по очной форме.

Работник за счет предприятия может получить путевку на отдых или на экскурсию в любую точку нашей страны. В том числе и на туры выходного дня

На мой взгляд, сумма в 50 тысяч рублей на человека – немалая. А, например, на семью из четырех человек может получиться 200 тысяч рублей. Это очень хорошо. Правда, есть особенность.

Она связана с тем, что сумма, которую перечисляет работодатель за услуги по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха в России, оказанные по договору о реализации турпродукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работника и членов его семьи, является доходом в натуральной форме.

А, значит, это облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13 процентов. Но это терпимо, с учетом того, что для многих впервые появляется возможность отдохнуть за счет предприятия.

Каждый четвертый работодатель начнет 2019 год с увольнений

Работодатель при этом должен соблюдать установленное ограничение на размер затрат, включаемых в состав расходов на оплату труда на турпутевки вместе с затратами на добровольное личное страхование и медицинское обслуживание работников. В совокупности эти расходы не должны превышать шесть процентов от суммы расходов на оплату труда.

Уверен, закон повысит процент социально-ответственных работодателей в нашей стране.

Сумма в 50 тысяч рублей вам не кажется небольшой? И где могут отдохнуть россияне за счет работодателя?

Николай Пальцев: Эксперты подсчитывали, что средняя стоимость организованного тура по России на одного человека составляет 40 тысяч рублей.

На 50 тысяч можно также отдохнуть и поправить здоровье в санатории, легко уложиться в эту сумму в низкий сезон, когда многие российские здравницы дают хорошие скидки.

При этом у человека будет возможность питаться как минимум три раза в день, получать лечебные процедуры, дышать свежим морским или горным воздухом. По-моему, это прекрасно.

В целом закон гласит, что работник предприятия может получить путевку на отдых, санаторное лечение или на экскурсию в любую точку нашей страны. А уж, какой именно продукт создадут туроператоры и предложат своим клиентам – всецело зависит от спроса.

У россиян появились дополнительные дни отпуска

Но не стоит забывать, что речь может идти и об относительно недорогих турах выходного дня, которые может себе позволить даже небольшая по размеру прибыли и фонду оплаты труда организация.

Какие документы должен оформить работник, чтобы получить компенсацию за отпуск?

Николай Пальцев: Фактически, от сотрудника не требуется никаких документов.

Ну, разве что те, которые стандартно необходимы для бронирования тура – паспорт для взрослого и свидетельство о рождении для ребенка младше 14 лет.

А если работник едет вместе со своей семьей, то необходимо будет предоставить работодателю доказательства родства, например свидетельство о браке и запись в свидетельстве о рождении ребенка.

В каждой организации могут быть свои правила и нюансы, связанные с внутренним учетом, по бронированию тура или же на выдачу путевки сотруднику.

Сейчас мы ждем некие общие методические рекомендации от финансовых ведомств, чтобы снять ряд технических вопросов.

Есть ограничения по категориям работников, которые имеют право на компенсацию отдыха?

Николай Пальцев: Работодатель имеет право наградить путевкой любого сотрудника организации. По этому поводу в законе нет никаких ограничений.

В России заработало новое пенсионное законодательство

В целом хотел бы отметить, что закон становится, по сути, надежным инструментом государственной поддержки развития социального туризма в стране.

Он дает дополнительные возможности реализовать работающим гражданам свое право на отдых.

Такой закон ждали давно, поэтому его принятие вызвало одобрение широкой общественности, живой интерес к практике его применения со стороны руководителей предприятий и организаций.

Закон важен и с точки зрения загрузки наших здравниц в низкий сезон. У них появятся дополнительные средства на обновление материально-технической базы, в санатории поедет больше людей, будут в целом развиваться наши курорты.

Визитная карточка

Николай Иванович Пальцев, вице-президент холдинга АО “Центральный совет по туризму и отдыху” (ЦСТЭ). В прошлом занимал должности мэра города Ставрополя, первого заместителя губернатора Ставропольского края, курировал в администрации региона социальный блок. Отмечен множеством наград за развитие оздоровительного туризма в регионе Кавказских Минеральных Вод.

Николай Пальцев вместе с председателем Комитета по социальной политике Совета Федерации Валерием Рязанским, президентом “Центрального совета по туризму и отдыху” Виктором Пугиевым и ректором Российской академии международного туризма (РМАТ) Евгением Трофимовым активно продвигает идеи социального туризма и возможности для этого после вступившего в силу закона.

3 января 2019 года Николаю Ивановичу исполняется 70 лет.

Редакция “Российской газеты” присоединяется к поздравлениям и желает Николаю Ивановичу кавказского долголетия и творческих успехов!

*Это расширенная версия текста, опубликованного в номере “РГ”

Источник: https://rg.ru/2019/01/03/kto-i-na-kakih-usloviiah-mozhet-otdohnut-za-schet-nachalnika.html

На отечественных курортах россияне отдохнут бесплатно

Оплата санаторно курортного лечения работодателем

РИА Новости/ Сергей Мальгавко

С 2019 года компании смогут покупать турпутёвки для своих работников и членов их семей.

Оплачивать будут путешествия в пределах России из расчёта не более 50 тысяч рублей на одного человека и не в высокий сезон. За это работодатели получат льготы при уплате налога на прибыль.

Закон, позволяющий работающим россиянам отдохнуть за счёт организации, был принят на пленарном заседании Совета Федерации.

Не принудиловка, а свободный выбор

«Вот типичная семья сотрудника предприятия: он, жена и двое детей.

Работник заплатит за нее только 13 процентов НДФЛ, всё остальное работодатель включит в себестоимость продукции, которая не облагается налогом.

Разве это не удобно?», — заявил «Парламентской газете» один из авторов инициативы, глава Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский. Читайте по теме

Сейчас Налоговый кодекс позволяет вычитать определённую сумму из прибыли до налогообложения и включать её в состав себестоимости, если деньги тратятся на оздоровление коллектива и образование сотрудников. Теперь к этому прибавились туризм и санаторно-курортное лечение сотрудников.

Размер расходов, понесённых на оплату услуг по организации внутрироссийского туризма, будет ограничен суммой в 50 тысяч рублей в год. К затратам отнесены билеты в оба конца, оплата гостиницы, экскурсионные услуги.

Такие расходы в совокупности с взносами по договорам добровольного личного (медицинского страхования) станут включаться в состав расходов на оплату труда в пределах шести процентов от общей суммы этих расходов.

«Положения нашего закона будут применяться к договорам работодателя и турагентств о реализации туристского продукта сотрудникам, заключённым с 1 января 2019 года», — уточнил Рязанский.

«Есть данные опроса ВЦИОМ, которые гласят, что 68 процентов россиян обычно отдыхают на даче, и у них нет денег выехать даже за пределы своего региона. Когда мы дадим возможность людям передвигаться, то выгоду получат от этого не только они, но и туроператоры, транспортные компании, индустрия питания, экскурсионных маршрутов, гостиничный бизнес», — объяснил Рязанский.

На вопрос «Парламентской газеты», не будут ли предприятия лоббировать интересы тех или иных туроператоров и навязывать направления поездок, сенатор ответил: «Ну и пусть лоббируют, в данном случае это на совести предприятия. Это же его право будет, а не обязанность — дать возможность отдохнуть своим работникам.

Кто-то вообще может принять решение, что не хочет заниматься заключением договоров с туроператорами, а просто раздать деньги из прибыли сотрудникам на отпуск. Что же касается нашего предложения, то тут главное, чтобы был пакет услуг туроператоров, куда включены дорога, проживание, питание и экскурсии».

Читайте по теме

Таким образом, уверен парламентарий, даётся и сигнал организаторам отдыха — давайте на рынок качественный продукт!

А член Комитета Совета Федерации по социальной политике и один из соавторов закона Игорь Фомин уточнил, что уже сегодня работодатели в России за счёт чистой прибыли покупают 120 тысяч путёвок в год. «Принятие документа позволит увеличить это число как минимум до 250 тысяч штук», — добавил сенатор.

Такой схемой мир пользуется давно

Валерий Рязанский заверил, что схема льготного налогообложения работодателей в обмен на покупку путёвок сотрудникам в том или ином виде действует во многих странах.

«Аналоги есть в Испании и в Венгрии, где вообще каждый работодатель даёт возможность своему сотруднику отдохнуть раз в год на родине на сумму порядка 1,5 тысячи евро, а сам за это получает налоговые послабления»,- сказал сенатор.

Во Франции, по его словам, схема более сложная. Там действуют дорожные чеки. Государство помогает сформировать программы и маршруты отдыха для своих граждан, чтобы они свои деньги оставляли не за границей, а внутри страны. Но чеки эти нельзя просто обменять на ужин в ресторане. Они могут быть потрачены только в счёт оплаты билета на отдых, на ужин в гостинице, на ту или иную экскурсию.

Когда мы дадим возможность людям передвигаться, то выгоду получат от этого не только они, но и туроператоры, транспортные компании, индустрия питания, экскурсионных маршрутов, гостиничный бизнес.

По словам Рязанского, не отстают от соседей в помощи своим гражданам провести отпуск на родине Бельгия и Великобритании.

На какие путешествия по России хватит суммы в 50 тысяч рублей

Заявленная в законе годовая максимальная компенсация в 50 тысяч рублей вполне соизмерима со стоимостью тех туров, которые реализуют туроператоры по внутренним направлениям.

Так, стоимость недельного проживания в трёхзвёздочном отеле в Сочи, с авиаперелётом, для двух взрослых и одного ребёнка в мае 2018 года начинается от 47 тысяч рублей. Средняя сумма путешествия 10 дней на двоих по южным направлениям Краснодарского края и Крыма без учёта затрат на дорогу, составляет 45 тысяч рублей.

Что касается санаторного отдыха, то пакетный тур на лечение в санаториях Кавказских Минеральный Вод с перелётом из Москвы для двух человек также в середине мая обойдётся от 33 тысяч рублей. Читайте по теме

Пример расчёта компенсации за отдых

Например, семья, состоящая из четырёх человек, отдохнула по путёвкам общей стоимостью 240 тысяч рублей. Соответственно, на каждого члена семьи было потрачено по 60 тысяч рублей. При этом максимальная сумма компенсации составляет 50 тысяч рублей на одного человека или 200 тысяч на четверых.

Вместе с тем работник, оформивший компенсацию, обязан заплатить с полученной суммы 13 процентов налога на прибыль. Соответственно, из суммы в 200 000 рублей нужно будет вернуть 26 000 рублей.

Таким образом, общая стоимость расходов на отдых для семьи, состоящей из четырёх человек, составит 66 000 рублей (240 000 — 200 000 + 26 000), что почти в четыре раза меньше от первоначальной цены тура.

Если же стоимость путёвки меньше или равна 50 000 рублей, то затраты на организацию отдыха будут равны подоходному налогу с выплаченной суммы.

Источник: https://www.pnp.ru/economics/na-otechestvennykh-kurortakh-rossiyane-otdokhnut-besplatno.html

Закон о выплатах за путевки: полный разбор

Оплата санаторно курортного лечения работодателем

Заголовки СМИ примерно такого содержания: россияне смогут путешествовать за счет работодателей, работодатели начнут оплачивать путевки россиян. Просто подарок судьбы какой-то.

Все работодатели платят налоги — с прибыли или доходов. Это касается общей системы налогообложения с налогом на прибыль и УСН «доходы минус расходы».

Когда такие компании и ИП платят налог с прибыли, то из полученных денег вычитают потраченные. Чем больше расходов, тем меньше налог.

В принципе, это выгодно работодателю: потратил деньги на что-то полезное для фирмы — заплатил меньше налога. Полезное осталось в фирме, а налогов меньше.

Но в расходах можно учесть не что угодно, а только те виды затрат, которые перечислены в налоговом кодексе. То есть потратить деньги компания может хоть на покупку квартиры для сотрудника, но в расходах она эту сумму не имеет права учесть — придется заплатить столько налогов, как будто у нее этого расхода вообще не было.

С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше.

Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет.

Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.

Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.

Расходы на путевки и билеты в отпуске нельзя было учесть в расходах. То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.

Вот пример расчета, как это работает до 2019 года.

Допустим, компания получила от клиентов миллион рублей за месяц. На материалы, аренду и зарплату со взносами она потратила 700 тысяч рублей. Эти расходы обоснованные, налоговая не придерется. Но еще 100 тысяч рублей фирма потратила на путевки двум многодетным семьям — чтобы их дети съездили в «Артек».

Пришло время считать налог. Фактическая прибыль компании будет такой:

1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р = 200 000 Р

А прибыль для налоговой надо считать так:

1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

Как вести бизнес по законуИ зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

С 2019 года расходы на путевки работникам и членам их семей можно будет учитывать в расходах. То есть можно будет уменьшать на эти суммы доходы от ведения бизнеса и при прочих равных условиях платить немного меньше налогов, чем раньше.

Но это не значит, что работодатель должен дать всем по 50 тысяч рублей на путевки. Эти деньги он берет не из бюджета, а по-прежнему из своего кармана. Разница только в том, что теперь на эти расходы можно будет уменьшить доход.

Если взять пример выше с путевками в «Артек», то компания, как и раньше, потратит на них 100 тысяч рублей из прибыли. Но теперь она еще сможет сэкономить на налогах: например, если работает на УСН «доходы минус расходы», экономия на налогах составит 15% — то есть 15 тысяч рублей.

В основном да. Работникам не нужно вникать, как работодатель считает налоги. Прежде всего о новых условиях учета путевок в расходах нужно знать именно работодателю. Потому что это повлияет на бухучет и расчет налогов. На работников это практически никак не повлияет.

Если бы работодатель захотел оплатить путевку, он оплатил бы ее и раньше. Если условиями трудового договора и бюджетом компании это не предусмотрено, новый закон ничего не меняет. С работодателя нельзя ничего требовать.

Чтобы затраты на путевки работникам можно было вычесть из дохода и уменьшить налог, должны одновременно соблюдаться все эти условия:

  1. Путевку купили после 1 января 2019 года. Если ее оплатили раньше — учесть в налоге нельзя.
  2. У работодателя есть договор с туроператором или турагентом. Договор напрямую с гостиницей или авиакомпанией не подойдет.
  3. Получатели услуг по договору: работник, его супруг или супруга, родители или дети до 18 лет. Если дети учатся очно — до 24 лет.
  4. Лимит расходов, которые можно учесть, — 50 тысяч рублей на человека в год.
  5. Расходы на путевки, ДМС и медицинские услуги для работников — не больше 6% от зарплатного фонда.

В законе есть конкретный список, и нужно внимательно следить за формулировками в документах:

  1. Стоимость проезда любым видом транспорта туда и обратно.
  2. Проживание в гостинице, санатории или доме отдыха на территории РФ. С путевкой в Турцию или туром по Европе так не получится.
  3. Питание, если оно включено в проживание.
  4. Санаторно-курортное обслуживание: процедуры, лечение, обследования.
  5. Экскурсии.

А вот тут самое интересное. По закону эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль и сэкономить сколько-то денег. Но если раньше компания не платила за путевки, то, принимая решение платить, нужно быть готовым к расходам, которые окажутся больше экономии.

Страховые взносы. На сумму, которую работодатель заплатит за работника, он обязан начислить страховые взносы. То есть фактически путевка обойдется работодателю не в 50 тысяч рублей, а примерно на 30% дороже. И эти 30% он заплатит не работнику, не туроператору, а в бюджет. Но это касается только путевки работнику, за членов его семьи взносы платить не нужно.

Работодателям. Если раньше не оплачивали путевки, посчитайте все расходы на них с учетом лимитов и взносов — там много нюансов, но бухгалтер разберется. Внесите изменения в трудовые договоры и подготовьте инструкции по оформлению документов. Подберите туроператора, который все правильно оформит для налоговой.

Работникам. Если где-то прочитаете новость о том, что с 2019 года работодатели будут оплачивать сотрудникам путевки, не верьте. Спросите у работодателя о его планах.

Если он не собирается оплачивать путевки, это его право. Что он там будет делать с налогами, вас не касается. Но если вам все-таки оплатят поездку в Сочи или Крым, оформляйте документы так, как просит работодатель.

Для него это правда важно.

Или почитайте нашу подборку про то, сколько стоит отдых в разных местах и как на нем сэкономить:

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/50000-na-putevku/

Территория советов
Добавить комментарий