Договор подряда с белорусской компанией

Договор подряда с белорусской компанией

Договор подряда с белорусской компанией

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Договор подряда с белорусской компанией». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Он типовой, но в него можно внести любые изменения. В контракте должны быть прописаны: Вне зависимости от года заключения сторона, по вине которой были нарушены условия, обязана возместить в полном объеме сумму, указанную в соглашении, включая упущенную выгоду и понесенные убытки.

Исполнитель несет полную ответственность за порчу и (либо) утерю имущества Заказчика, которая имела место по вине Исполнителя.

В случае нанесения ущерба либо утери имущества Заказчика Исполнитель обязуется возместить Заказчику полную стоимость имущества, указанную в товаросопроводительных документах.

Таким образом, при соблюдении условий Указа № 101 НДС на стоимость строительных работ не начисляется.

Договор подряда с гражданами снг (украина, беларусь, таджикистан, узбекистан)

Какие документы нужно оформить при заключении гражданско-правового договора Оказание услуг по гражданско-правовым договорам регулируется Гражданским, а не Трудовым кодексом (ч. 8 ст. 11 ТК РФ), поэтому оказывающие услуги по таким договорам не являются работниками организации.

Организация и ведение работ по заключению и контролю за исполнением договоров подряда возлагается на соответствующие отделы и службы заказчика и строительной организации (сметно-договорные, договорные, маркетинговые, коммерческие отделы и др.). Ответственность за состояние этой работы целесообразно возложить на руководителя организации либо его заместителя.

В рамках платных консультаций правовая помощь оказывается с учетом всех Ваших правовых нюансов и представленных Вами документов. Эти суммы включаются в состав себестоимости при наличии раздельного учета и документального подтверждения факта их уплаты за рубежом.

Ответ

Компания получила требование, в котором инспекторы просят представить документы. В запросе не прописали мероприятие налогового контроля, для которого нужны сведения.

Следующим важным моментом для налогообложения является начало и окончание деятельности через представительство (налогообложение доходов от строительной деятельности осуществляется только в этих временных рамках). Так, постоянное представительство белорусской строительной фирмы считается образованным с начала регулярного осуществления строительной деятельности через ее представительство.

Фактически работает в Белоруссии. Нужно ли делать ему СНИЛС и отчисления в ПФР Да нужно делать отчисления и оформлять СНИЛС, поскольку с ним заключен трудовой договор. Перечень документов, представляемых работодателю при трудоустройстве дистанционным работником, не отличается от общеустановленного.

Возникновением постоянного представительства считается начало работ подрядчиком, включая любые подготовительные работы в Республике Беларусь.

Какова подсудность в договоре подряда с Белоруссией?

Табель учета рабочего времени на исполнителей работ не ведется. Обязанности заказчика работ, если исполнитель — временно пребывающий гражданин Белоруссии По общему правилу после того, как компания заключит с иностранным работником, прибывшим на территорию РФ в безвизовом режиме, договор, она должна уведомить об этом миграционную службу и службу занятости (п.

Все документы дистанционный работник может представить работодателю в электронном виде — отсканировать оригинал и передать по Интернету.

В соответствии со статьей 65 ТК РФ такими документами будут: — страховое свидетельство государственного пенсионного страхования; — документы об образовании (там, где они требуются) и др.

РСВ-1, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М; Декларация УСН; Декларация ЕНВД; Бухгалтерская отчетность Онлайн-отчетность в ФСС, ПФР, Росстат, ФНС.

Продолжение и оригинал письма в разделе «О нас и отзывы». Возникла срочная необходимость купли-продажи доли, отягченная спором с продавцом доли.

Гражданско-правовой договор с гражданином белоруссии

Такая справка должна содержать полное наименование субъекта хозяйствования Республики Беларусь, наименование дохода (прибыли), подлежащего налогообложению, сумму выручки, являвшейся базой для исчисления налога на прибыль (доход) за рубежом, сумму прибыли (дохода), вид налога, ставку налога, сумму уплаченного налога.

Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (оказать услуги), указанные в пункте 2.1.1 договора, а Заказчик в свою очередь обязуется оплатить их стоимость в порядке, установленном настоящим договором.

Источник: https://territoryshoes.ru/prava-rabotnikov/1985-dogovor-podryada-s-belorusskoy-kompaniey.html

Оптимизация налогообложения в ИT-компаниях

Договор подряда с белорусской компанией

Коммерческий директор бухгалтерской компании «БизнесСтарт» Ольга Иваненко рассказывает о способах оптимизации налоговых выплат в белорусских ИТ-компаниях.

Читать далее

После того, как организация выбрала правильную систему налогообложения, она ищет методы законной оптимизации внутри выбранной системы налогообложения. Одними из самых ёмких в структуре налоговых платежей компании являются налоги на заработную плату. Следовательно, их оптимизация стоит во второй очереди после оптимизации системы налогообложения.

Рассмотрим возможные варианты построения «трудовых» взаимоотношений в ИТ-компании.

1. Заключение договоров с программистами как с физлицами (ИП)

Этот вариант наиболее выгоден с точки зрения налоговых платежей, но здесь возможно два варианта.

  • Компания-заказчик напрямую платит физическому лицу (индивидуальному предпринимателю).

Налоги платит сам ИП.

  • Компания-заказчик перечисляет компании-исполнителю, а та в свою очередь распределяет выручку между ИП.

Налоги из выручки платит и компания, и индивидуальный предприниматель. При этом последний оплачивает ещё и взносы в Фонд социальной защиты населения (35% от МЗП при отсутствии постоянного места работы).

Риски

Следует обратить внимание на риски этого метода оптимизации налогообложения — признание подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. 

  • Признание договора, заключенного с ИП притворной сделкой (п. 2 ст. 171 ГК).

Притворной является сделка, которая совершается с целью прикрыть другую сделку. В данном случае может быть признано, что договор, заключенный с ИП прикрывает трудовой договор.

Последствия

  • К заключённому с ИП договору будут применяться правила, относящиеся к трудовому договору. 

В частности, это касается соблюдения гарантий, установленных трудовым законодательством для работников.

Нарушение законодательства о труде влечёт наложение административных штрафов (например, по ст. 9.19 Кодекса РБ об административных правонарушениях, далее — КоАП).

Налоговые последствия

Если судом будет установлено, что гражданско-правовой договор (например, договор подряда), заключённый между сторонами, фактически прикрывал трудовой договор, значит, подлежат уплате налоги, связанные с заключением трудового договора, а не гражданско-правового договора с ИП.

Соответственно, за неправильно и несвоевременно уплаченные налоги контрагенты могут быть привлечены к ответственности, предусмотренной гл. 13 КоАП.

N.B. Сделка признается притворной по решению суда. Обратиться в суд с иском об установлении факта ничтожности притворной сделки может в том числе контролирующий орган.

Привлечение к ответственности

Уголовной:

  • уклонение от уплаты налогов — ст. 243 УК (если недоплаченные налоги составляют более 1000 «базовых»);  
  • лжепредпринимательство (госрегистрация в качестве ИП без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность, если деятельность такого ИП повлекла причинение ущерба в крупном размере (более 250 базовых величин) либо сопряжена с получением дохода от незаконной предпринимательской деятельности или иной незаконной имущественной выгоды в сумме, превышающей 250 базовых величин) — ст. 233 УК.

Административной (применяется, если состав преступления отсутствует ввиду того, что суммы недоплаченных налогов/ущерба/незаконного дохода меньше, чем указанные в соответствующих статьях Уголовного кодекса):

  • ст. 13.6 КоАП: неуплата, неполная уплата сумм налога;
  • ст. 12.7. КоАП: незаконная предпринимательская деятельность.

2. Трудоустройство всех программистов

Модель абсолютно прозрачна, но несёт максимальную налоговую нагрузку: ФСЗН составит 35%, подоходный налог — 13%, Белгосстрах — 0,6%. 

Зато минимум рисков.

3. Трудоустройство ключевых сотрудников на контрактной основе

Остальные работают по договорам подряда или как физлица (предприниматели) по гражданско-правовым договорам, или как физические лица по договорам подряда.

Налоговая нагрузка в этой части зависит от количества официально трудоустроенных сотрудников.

Для того, чтобы защитить себя от излишних вопросов контролирующих органов, стоит выполнять следующие правила:

  • физлица (подрядчики) должны работать не только с вами;
  • до заключения договора подряда они не должны были числиться у вас в штате;
  • должны работать удалённо и на своём оборудовании;
  • не находятся в офисе постоянно.

N.B. В случае, если компания-заказчик заключает гражданско-правовой договор с физическим лицом, не являющимся ИП, такая организация должна соблюдать правила, предусмотренные Указом Президента Республики Беларусь № 314 от 06.07.2005 «О некоторых мерах по защите прав граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым и трудовым договорам».

Нарушение положений данного Указа может повлечь ответственность организации-заказчика по ст. 9.25 КоАП.

4. Заключение договора с компанией, осуществляющей аутстаффинг

Договор с компанией, оказывающей услугу аренды сотрудников (аустаффинг), белорусским законодательством не поименован. Поэтому при использовании данной конструкции необходимо быть осторожным в формулировках.

N.B. Не следует писать о том, что данный договор является договором аренды персонала.

5. Заключение договоров подряда с физлицами-нерезидентами

Если иностранный гражданин оказывает услуги/выполняет работы на территории Беларуси — на него распространяются правила, указанные выше.

  • При этом иностранец без вида на жительство не может зарегистрироваться в качестве ИП или осуществлять трудовую деятельность без специального разрешение на занятие трудовой деятельностью.  
  • Договор, заключённый между белорусской компанией и физлицом-нерезидентом, является внешнеэкономическим договором. Это означает, что он подчиняется положениям президентского Указа № 178 от 27.03.2008 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций».  
  • Если физлицо-нерезидент фактически оказывает услуги на территории Беларуси, то расчёты между таким физлицом и белорусской компанией должны осуществляться в белорусских рублях.  
  • Россияне без вида на жительство могут заключать трудовые договоры и гражданско-правовые договоры с белорусскими компаниями. Россияне вправе находиться на территории Беларуси в течение срока действия таких договоров (получать вид на жительство не обязательно) — п. 5 ст. 97 «Договора о ЕАЭС». 

Уточнение [04.11]

В первоначальной версии публикации ошибочно утверждалось, что взнос в Фонд социальной защиты населения составляет 35% от бюджета прожиточного минимума, а не минимальной зарплаты. 

*Мнение колумнистов может не совпадать с позицией редакции.

Источник: https://dev.by/news/optimizatsiya-nalogooblozheniya-v-it-kompaniyah

Как заключить договор подряда с гражданином белоруссии

Организация и ведение работ по заключению и контролю за исполнением договоров подряда возлагается на соответствующие отделы и службы заказчика и строительной организации (сметно-договорные, договорные, маркетинговые, коммерческие отделы и др.). Ответственность за состояние этой работы целесообразно возложить на руководителя организации либо его заместителя.

Обращаем внимание, что указанные телефоны принадлежат адвокатам и не предназначены для бесплатных консультаций! Эти суммы включаются в состав себестоимости при наличии раздельного учета и документального подтверждения факта их уплаты за рубежом.

Покупатель сообщил, что его директора вызвали на допрос из-за нашего поставщика. Его подозревают в обналичке.

Следующим важным моментом для налогообложения является начало и окончание деятельности через представительство (налогообложение доходов от строительной деятельности осуществляется только в этих временных рамках). Так, постоянное представительство белорусской строительной фирмы считается образованным с начала регулярного осуществления строительной деятельности через ее представительство.

Фактически работает в Белоруссии. Нужно ли делать ему СНИЛС и отчисления в ПФР Да нужно делать отчисления и оформлять СНИЛС, поскольку с ним заключен трудовой договор. Перечень документов, представляемых работодателю при трудоустройстве дистанционным работником, не отличается от общеустановленного.

Возникновением постоянного представительства считается начало работ подрядчиком, включая любые подготовительные работы в Республике Беларусь.

Правила заключения гражданского-правового договора с белорусом

В редких случаях требуют представить военный билет либо приписное свидетельство, если работник не достиг призывного возраста, документы об образовании, и справку о состоянии здоровья, в том числе от психиатра или нарколога.

Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (оказать услуги), указанные в пункте 2.1.1 договора, а Заказчик в свою очередь обязуется оплатить их стоимость в порядке, установленном настоящим договором.

Записи в трудовой книжке не производятся Несмотря на ставку налога 13%, никакие вычеты по НДФЛ такому работнику не положены.

Договор подряда с гражданином республики беларусь С 2018 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были: Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам.

Источник: http://abz-orichi.ru/prava-potrebiteley/5075-dogovor-podryada-s-belorusskoy-kompaniey.html

Договор подряда с белорусской организацией образец

Договор подряда с белорусской компанией
в порядке и сроки, установленные настоящим договором, с участием Подрядчика осмотреть и принять результат выполненной работы, а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат работы, или иных недостатков в работе немедленно заявить об этом Подрядчику;

2.2.3. осуществлять инструктаж Подрядчика по вопросам безопасных условий выполнения работ (при необходимости — проверку знаний);

2.2.4.

Настоящий Договор может быть изменен только по обоюдному согласию Сторон.

Все изменения и дополнения к Договору оформляются в письменном виде.

8. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Во всем остальном, что не урегулировано настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь.

8.2.
Ни одна из сторон не имеет права передать третьему лицу свои права и обязательства по настоящему договору без письменного согласия другой стороны.

8.3 Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному экземпляру для каждой из сторон.

ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН ЗАКАЗЧИК ПОДРЯДЧИК Наименование ___________________ Фамилия _________________________ Адрес __________________________ Имя _____________________________ ________________________________ Отчество ________________________ Банковские реквизиты ___________ Паспортные данные _______________ ________________________________ Страховой номер согласно страховому УНП ____________________________ свидетельству ____________________ Тел. (факс) ____________________ Адрес ____________________________ Тел.

Договор подряда с белорусской компанией образец

Примечание.

Договор подряда в настоящее время является одной из основных форм найма сотрудников, наряду с заключением трудового договора. Заключая договор подряда, следует помнить об императивных нормах, которые в соответствии с законодательством там должны содержаться.

Внимание

Также необходимо учесть, что договор подряда не освобождает от уплаты ряда обязательных платежей в бюджет и фонд социального страхования. Так что его преимуществом перед трудовым договором будет скорее не в финансовом, а в процедурном плане.

На исполнителя по договору подряда не нужно заводить трудовую книжку, легче оформить прекращение сотрудничества, необязательным является предоставление отпуска.

Договор подряда должен содержать подробное описание выполняемых исполнителем работ. Поскольку должностная инструкция для исполнителя не предусмотрена.

Также при выполнении работ, имеющих материальный результат, следует указать за чей счет будут выполняться работы.

Если оплата работы производится не авансом и в зависимости от выработки, то, как правило, подписание акта выполненных работ определяет и выплату вознаграждения.

Следует помнить и о том, что если работы выполняются по месту нахождения заказчика, он будет обязан обеспечить соблюдение правил охраны труда.

Договор подряда с физическим или юридическим лицом на выполнение работ – документ, составляемый заказчиком и исполнителем для оформления трудовых отношений.

Его форма и условия могут варьироваться в достаточно широком диапазоне, но суть в любом случае неизменна: одна сторона (исполнитель) в соответствии с заданием другой стороны (заказчиком) обязуется выполнить определенную работу, после принятия которой исполнителю будет выплачено вознаграждение в размере, указанном в договоре или приложениях к нему (актах выполненных работ или оказанных услуг, дополнительных соглашениях и пр.).

Особенности договора

Не стоит путать договор подряда с трудовым – это два разных формата трудовых отношений.

В последнем случае они регулируются Трудовым кодексом, его стороны – наниматель и работник, предметом договора является труд согласно установленной трудовой функции. Срок действия фиксируется, как количество лет либо не указывается, а работник является лицом, подчиненным нанимателю.

Порядок оплаты __________________________________________________ (после окончания работы согласно акту ___________________________________________________________________________ приема-передачи или иной порядок) 4. Права и обязанности сторон

4.1. Заказчик вправе:

4.1.1. проверять ход и качество работы, выполняемой

Подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность;

4.1.2. отказаться от договора и потребовать возмещения убытков, если Подрядчик не приступает своевременно к исполнению договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным;

4.1.3. отказаться от договора либо поручить исправление работы другому лицу за счет Подрядчика, а также потребовать возмещения убытков, если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, а в назначенный ранее Подрядчику срок для устранения недостатков он их не устранил;

4.1.4. отказаться при наличии уважительных причин от договора в любое время до сдачи работы, уплатив Подрядчику часть установленной цены за работу, выполненную до получения уведомления об отказе Заказчика от договора, и возместив Подрядчику убытки.

4.2. Заказчик обязан:

4.2.1. оказывать содействие Подрядчику в выполнении им работы ________ __________________________________________________________________________; (указать, в чем конкретно заключается содействие)

4.2.2.

обеспечить Подрядчика материалами, оборудованием и т.д.;

4.2.3.

Важно

Источник: https://pervomaisky.ru/dogovor-podryada-s-belorusskoj-organizatsiej-obrazets

Гражданско-правовой договор с белорусом

Договор подряда с белорусской компанией

Многие белорусские граждане рассматривают Россию как источник заработка. В статье мы рассмотрим один из вариантов трудоустройства белорусского гражданина, имеющего статус временно пребывающего.

Белорусы, как и любые другие иностранные граждане, могут пребывать в России в статусе (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», далее — Закон № 115ФЗ):

постоянно проживающих;временно проживающих;

временно пребывающих.

Но при этом по сравнению с другими иностранцами они имеют ряд преимуществ, которые следует учесть при найме.

Какие преимущества имеют белорусские граждане

Белорусские граждане имеют равные права с гражданами России в оплате труда, режиме рабочего времени и времени отдыха, охране и условиях труда и других вопросах трудовых отношений (п. 2 Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22.06.96 № 4).

Без визы. Для всех граждан Республики Беларусь (независимо от статуса) разрешен безвизовый въезд и нахождение на территории РФ (письмо МИД России от 27.09.2006 № 32253/19).

Разрешение на работу не требуется. Белорусским гражданам не нужно получать разрешение на работу (п. 3 Соглашения о правовом статусе трудящихся мигрантов и членов их семей от 19.11.2010, далее — Соглашение о статусе).

Об особенностях ведения трудовых книжек граждан Белоруссии читайте в статье «Трудовые книжки белорусского гражданина» //Зарплата, 2012, № 12

 Время работы в РФ и пенсионный стаж. Время работы на территории РФ (в том числе на территории бывшего СССР до 13 марта 1992 года) засчитывается в трудовой стаж (в том числе льготный) для назначения пенсии в Республике Беларусь. Об этом говорится в пункте 2 статьи 6 Соглашения стран СНГ от 13.03.92.

30 дней без учета. Белорусским гражданам разрешено не вставать на миграционный учет в течение 30 суток с даты въезда в Россию (абз. 1 ст. 5 Соглашения о статусе).

Читайте по теме: Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Срок временного пребывания на территории РФ. По общему правилу иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке, может находиться в России не более 90 суток (абз. 2 п. 1 ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Срок же временного пребывания белорусского гражданина определяется сроком действия трудового и гражданско-правового договора (абз. 2 ст. 5 Соглашения о статусе).

Но как определить, с какого момента белорусский гражданин находится в России, если при пересечении границы отметки в паспорте гражданам Белоруссии не ставят, миграционные карты на них не оформляют. В пункте 2 письма ФМС России от 21.01.2005 № МС-2/559 говорится, что факт пересечения границы они могут подтвердить проездными билетами.

Также документальным подтверждением пребывания на территории РФ могут служить договоры (трудовые и гражданско-правовые), заключенные белорусским гражданином с другими компаниями в предшествующий период.

Трудовая деятельность белорусского гражданина в России

Порядок приема на работу граждан Республики Беларусь установлен в статье 4 Соглашения о статусе. В частности, трудовые отношения трудящегося-мигранта с работодателем оформляются путем заключения трудового договора.

Однако в некоторых случаях российской компании выгоднее оформить с гражданином Белоруссии не трудовой, а гражданско-правовой договор.

В пункте 1 статьи 2 Закона № 115-ФЗ выполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также признается трудовой деятельностью.

Особенности заключения гражданско-правового договора с белорусом

Организация сама определяет, какой договор ей оформить: трудовой или гражданско-правовой. Рассмотрим вкратце, чем гражданско-правовой договор отличается от трудового.

По общему правилу гражданские правоотношения носят разовый характер, а трудовые — постоянный. Поэтому гражданско-правовой договор всегда имеет срочный характер и заключается для выполнения конкретной работы (ст. 702 ГК РФ). А трудовой договор может быть срочным только в исключительных случаях, перечисленных в статье 59 ТК РФ.

Заключая гражданско-правовой договор учтите, что:

оплачивается результат работы, а не процесс. Поэтому в договоре рекомендуется предусмотреть не повременную оплату, а сумму вознаграждения за выполненный объем работы. Если деятельность исполнителя не привела к достижению результата, организация вправе ее не оплачивать (п.

1 ст. 408 ГК РФ);исполнитель по гражданско-правовому договору не обязан подчиняться Правилам трудового распорядка, установленным в организации;

факт выполнения работ (оказания услуг) должен быть подтвержден документально — актом или другим документом, удостоверяющим приемку.

Подробно о различиях этих видов договоров читайте в электронном журнале «Зарплата», 2010, № 5.

Какие преимущества получает работодатель, заключив гражданско-правовой договор с временно пребывающим белорусом

Экономия на взносах. С вознаграждений по гражданско-правовым договорам организация уплачивает меньше страховых взносов, чем с выплат по трудовым договорам.

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

С доходов временно пребывающего в РФ иностранного работника не уплачиваются страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/159683-qearh-15-m10-grajdansko-pravovoy-dogovor-s-belorusom

Договор международного строительного подряда: российский вариант

Договор подряда с белорусской компанией
Договор международного строительного подряда: российский вариант

Окончание. Начало в СиН № 4

3. Лицензирование

Строительно-монтажные работы в Российской Федерации подлежат обязательному лицензированию.В соответствии с Соглашением от 27.03.

1997 “О взаимном признании лицензий на осуществление строительной деятельности, выдаваемых лицензионными органами государств — участников Содружества Независимых Государств” органы договаривающихся государств, ответственные за выдачу соответствующих лицензий, взаимно признают выданные ими лицензии на отдельные виды строительной деятельности, по которым у них порядок выдачи лицензий эквивалентен. Признание лицензии происходит путем оформления и выдачи строительной организации соответствующей национальной лицензии. Срок действия лицензии определяется по законодательству страны, где будет осуществляться строительная деятельность, но не может превышать срока действия данной лицензии, предусмотренного в стране, где лицензия была выдана.Выдачей соответствующих лицензий занимается Государственный комитет Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу (Госстрой РФ) или его территориальные органы, которые входят в структуру администраций субъектов РФ. За признанием лицензий также надо обращаться в Госстрой.При этом необходимо руководствоваться Инструкцией № 93. В ней нет порядка признания лицензий, выданных в других государствах, в т.ч. в государствах СНГ. Однако белорусским строительным фирмам, желающим получить лицензию на строительство в России, следует заранее изучить требования этой Инструкции. Поскольку при выдаче российской лицензии российский государственный орган (как это бывает на практике) будет предъявлять к белорусам требования не меньшие, чем к российским претендентам на получение такой же лицензии. Кроме всего прочего, на практике действуют далеко не все международные соглашения, подписанные в рамках СНГ.

4. Осуществление расчетов по договору

Расчеты между российским заказчиком и белорусской строительной фирмой могут производиться по следующей схеме. Заказчик перечисляет деньги непосредственно на счет фирмы-подрядчика в Республику Беларусь. Затем подрядчик перечисляет необходимые суммы своему представительству в РФ на текущие расходы и для осуществления непосредственно строительной деятельности. Такая схема следует из п. 2.

2 Указа № 7, согласно которому поступление денежных средств от экспорта товаров (работ, услуг) осуществляется только на счета экспортеров. Таким образом, подрядчик должен обеспечить поступление денег только на свой счет в белорусском банке, а не на счет своего российского представительства в российском банке.

В соответствии с Положением № 157-П, расчеты между резидентами и нерезидентами РФ производятся в иностранной валюте в безналичном порядке через счета резидентов в уполномоченных банках. Кроме того, между Национальным банком Республики Беларусь и Центральным банком Российской Федерации существует соглашение от 20.02.

1997, согласно которому расчеты между субъектами хозяйствования Беларуси и России могут осуществляться в белорусских и российских рублях, а также в СКВ.Сразу оговоримся, что расчеты в белорусских рублях невыгодны, поскольку в таком случае теряется льгота по налогу на добавленную стоимость (речь об этом пойдет ниже), из-за чего стоимость работ белорусского подрядчика возрастает на 20 процентов.

А это может заставить российского заказчика, забыв про “братские” чувства, начать поиски более дешевого контрагента.

5. Налогообложение белорусской строительной фирмы

По поводу необходимости уплаты тех или иных налогов в Российской Федерации наиболее полную консультацию дадут специалисты российских налоговых органов. В рамках данной статьи мы рассмотрим, в основном, налогообложение в Республике Беларусь белорусской строительной фирмы (сумм, полученных ею от строительной деятельности в РФ).

5.1. Налог на добавленную стоимость

Ситуация с обложением НДС оборотов белорусской строительной фирмы по реализации строительных услуг на территории России выглядит следующим образом.Согласно п. 1.2 ст. 2 белорусского Закона о НДС, объектом обложения НДС признаются обороты по реализации товаров (работ, услуг) за пределы Республики Беларусь.

Закон не расшифровывает, какие конкретно работы сюда входят, поэтому строительные работы включаются в состав этих работ.В п. 1.1.3 ст. 11 Закона о НДС говорится о том, что экспортируемые строительные работы облагаются по ставке 0 (ноль) процентов.

При этом предусматривается, что порядок применения нулевой ставки при реализации строительных работ определяется Советом Министров Республики Беларусь.В п. 2 Порядка № 213, утвержденного Советом Министров, закреплено, что экспортируемые строительные работы облагаются налогом на добавленную стоимость по нулевой ставке.

Нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется на экспортируемые работы по строительству объектов за пределами территории Республики Беларусь, выполненные белорусскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (в т.ч.

субподрядными организациями) по заказам нерезидентов Республики Беларусь, кроме работ, выполненных на территории Грузии, Российской Федерации, Туркменистана.

Согласно Указу № 101, строительные работы, реализуемые за пределы Республики Беларусь, не облагаются налогом на добавленную стоимость, если:— указанные работы выполняются на основе соответствующего контракта (договора) с иностранным юридическим или физическим лицом;— выручка от реализации работ поступила на счета в банках Республики Беларусь в свободно конвертируемой валюте, национальной валюте государств — участников Содружества Независимых Государств, а также в белорусских рублях по контрактам, заключенным в счет погашения задолженности за поставку природного газа в Республику Беларусь.Таким образом, при соблюдении условий Указа № 101 НДС на стоимость строительных работ не начисляется. В противном случае (например, при расчетах российского заказчика белорусским рублями не в счет погашения задолженности за поставку природного газа в Республику Беларусь) НДС начисляется по ставке 20 процентов (п. 1.3.1 ст. 11 Закона о НДС).

5.2. Налог на прибыль

Прибыль, полученная белорусской строительной фирмой от реализации в РФ строительных работ, в первую очередь подлежит налогообложению в РФ и только затем — в Беларуси. Однако двойное налогообложение прибыли в данном случае может быть устранено, поскольку между Россией и Беларусью существует Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Обложение налогом на прибыль доходов, получаемых в РФ нерезидентом, зависит от наличия постоянного представительства для целей налогообложения. Это понятие не стоит путать с представительством с точки зрения гражданского законодательства, где под ним подразумевается структурное подразделение юридического лица, осуществляющее представительские функции.

Понятие постоянного представительства содержится в актах налогового законодательства (в РФ — в главе 25 НК РФ “Налог на прибыль организаций”) и используется исключительно для целей налогообложения.Согласно п. 2 ст.

306 НК РФ под постоянным представительством иностранной организации в Российской Федерации для целей настоящей главы понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации (далее в настоящей главе — отделение), через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации, связанную с:— пользованием недрами и/или использованием других природных ресурсов;— проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в т.ч. игровых автоматов;— продажей товаров с расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов;— осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности, за исключением предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи.Необходимо упомянуть, что Соглашение об избежании двойного налогообложения под термином “постоянное представительство” понимает несколько иную конструкцию: постоянное место деятельности, через которое предприятие одного государства полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность в другом государстве. В частности, постоянным представительством считается строительный или монтажный объект.Следующим важным моментом для налогообложения является начало и окончание деятельности через представительство (налогообложение доходов от строительной деятельности осуществляется только в этих временных рамках). Так, постоянное представительство белорусской строительной фирмы считается образованным с начала регулярного осуществления строительной деятельности через ее представительство. При этом деятельность по созданию представительства (оформлению документов и регистрации в Регистрационной палате) сама по себе не создает постоянного представительства. Постоянное представительство прекращает свое существование с момента прекращения строительной деятельности через представительство белорусской строительной фирмы.В ст. 307 НК РФ предусматривается, что объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признается:— доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов;— доходы иностранной организации от владения, пользования и/или распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в Российской Федерации за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов.Налоговая база определяется как денежное выражение объекта налогообложения.Следует отметить, что доходы иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянное представительство, облагаются по ставкам, предусмотренным для российских резидентов (п. 6 ст. 307 НК РФ). Ставка налога установлена в п. 1 ст. 284 НК РФ и составляет 24 процента. В отдельных случаях ставка налога может быть уменьшена законами субъектов РФ.Прибыль белорусской строительной фирмы от реализации в РФ строительных работ подлежит налогообложению также и в Республике Беларусь. Соглашение об избежании двойного налогообложения вкупе с законодательством о налоге на прибыль РФ и Беларуси содержит механизм устранения двойного налогообложения доходов от строительных работ, позволяющий сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в Беларуси, уменьшить на сумму налога, уплаченного в России.Расчет белорусского налога на прибыль производится с учетом норм отечественного налогового законодательства. Здесь следует учитывать, в частности, положения Приказа № 417, который предусматривает, что в состав себестоимости строительной продукции (работ, услуг) включаются налоги, сборы и другие обязательные отчисления, уплаченные резидентами Республики Беларусь в бюджет и внебюджетные фонды других государств согласно законодательству этих государств. Эти суммы включаются в состав себестоимости при наличии раздельного учета и документального подтверждения факта их уплаты за рубежом.Налоги, сборы и другие обязательные отчисления, уплаченные резидентами Республики Беларусь в бюджет и внебюджетные фонды других государств, не учтенные в составе затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), относятся к расходам. Это не касается налогов и сборов, уплачиваемых за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, при наличии раздельного учета и документального подтверждения факта уплаты налогов, сборов и других обязательных отчислений за рубежом.Налог на прибыль, уплаченный в РФ и зачтенный при уплате налога на прибыль в Беларуси, в состав затрат (расходов) не включается.В соответствии с Методическими указаниями № 114, документом, подтверждающим факт уплаты налогов в РФ, является справка российской налоговой службы. Такая справка должна содержать полное наименование субъекта хозяйствования Республики Беларусь, наименование дохода (прибыли), подлежащего налогообложению, сумму выручки, являвшейся базой для исчисления налога на прибыль (доход) за рубежом, сумму прибыли (дохода), вид налога, ставку налога, сумму уплаченного налога.

5.3. Льготы по налогам

В соответствии с Указом № 101:1. Белорусские юридические лица освобождаются от уплаты отчислений в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия по объемам строительных работ, выполняемых ими на территориях государств — участников Содружества Независимых Государств.2.

Строительные организации Республики Беларусь, осуществляющие строительство объектов на территории Российской Федерации, освобождаются от уплаты чрезвычайного налога для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, исчисленного от фонда заработной платы работников, занятых на этих работах на территории Российской Федерации, отчисления средств пользователями автомобильных дорог в республиканский дорожный фонд, фонд развития строительной науки и инновационный фонд по объемам строительных работ, выполненных ими на территории Российской Федерации, при наличии раздельного учета.3. Прибыль, полученная от прироста реализации объемов строительных работ на экспорт, облагается налогом по ставкам, сниженным в 2 раза.

Заключение

В заключении нам хотелось бы акцентировать внимание читателей на том, что в Российской Федерации очень сильно развито местное законотворчество.

Субъектам РФ даны широкие законодательные полномочия, закрепленные в Конституции РФ и соглашениях о разделе полномочий между РФ и субъектом РФ. Поэтому в любом случае, руководствуясь федеральным законодательством, необходимо учитывать и местное законодательство.

Кроме того, в России нет присущей Республике Беларусь практики, когда за теми или иными документами на осуществление хозяйственной деятельности или легализации тех или иных юридических лиц и их структурных подразделений нужно ехать в столицу и толкаться в очередях на пороге федерального министерства.

Игорь БУЕВИЧ, Илья ЛАТЫШЕВ, юридическая фирма “Апицес Юрис”, тел.: 8-029-77-00-333

© Строительство и недвижимость

стройматериалы:
мебельные фасады

Источник: http://www.nestor.minsk.by/sn/2003/05/sn30519.html

Территория советов
Добавить комментарий